Тремя основными финансовыми отчётами считаются отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ), отчёт о движении денежных средств (ОДДС) и управленческий баланс.
Именно эти документы позволяют увидеть, сколько компания заработала, какое количество денег находится в её распоряжении, какими активами она владеет и какие обязательства должна выполнить.
Каждый из этих отчётов решает собственную задачу. Вместе они формируют целостное представление о состоянии бизнеса и помогают принимать более обоснованные решения.
Перед более глубоким изучением темы полезно ознакомиться со статьёй «Какие финансовые отчёты нужны собственнику бизнеса?».
Почему именно эти отчёты считаются основными
Любой бизнес ежедневно сталкивается с десятками различных показателей. Руководитель анализирует выручку, расходы, остатки денежных средств, задолженность клиентов, объёмы продаж и множество других данных.
Однако все эти показатели в конечном итоге сводятся к трём главным вопросам:
- сколько заработала компания;
- сколько денег осталось в распоряжении бизнеса;
- каково текущее финансовое положение организации.
Именно поэтому ОПиУ, ОДДС и управленческий баланс считаются основой финансового управления.
Без этих документов невозможно объективно оценить эффективность работы компании, определить существующие риски и спрогнозировать дальнейшее развитие бизнеса.
Какое место три основных отчёта занимают в системе управления
Основные финансовые отчёты являются частью более широкой системы управленческого учёта.
Помимо них руководители могут использовать бюджеты, платёжные календари, отчёты по филиалам, подразделениям, проектам, расходам, продажам, запасам и задолженности.
Все эти документы помогают глубже анализировать ситуацию, однако именно три основных отчёта служат фундаментом всей системы.
Более подробно этот вопрос раскрывается в статье «Что такое управленческая отчётность?».
Всегда ли состав основных отчётов остаётся одинаковым
Независимо от размера компании состав трёх основных отчётов остаётся неизменным.
При этом глубина детализации может существенно отличаться.
Небольшой компании может быть достаточно нескольких десятков показателей, а крупной группе компаний потребуется значительно более сложная структура с дополнительными аналитическими разрезами.
Подробнее об этом можно прочитать в статье «Какие финансовые отчёты нужны бизнесу?».
Какие задачи решает каждый из основных отчётов
Несмотря на тесную взаимосвязь, каждый документ имеет собственное назначение.
| Отчёт | Основная задача |
|---|---|
| ОПиУ | Анализ прибыли и расходов |
| ОДДС | Контроль денежных потоков |
| Управленческий баланс | Оценка активов, обязательств и капитала |
Благодаря такому разделению собственник может анализировать бизнес сразу с нескольких сторон и принимать более точные решения.
Отчёт о прибылях и убытках
Отчёт о прибылях и убытках показывает финансовый результат деятельности компании за выбранный период.
Этот документ помогает определить:
- размер выручки;
- себестоимость продукции;
- величину расходов;
- размер прибыли;
- наиболее прибыльные направления деятельности.
Главная задача ОПиУ заключается в том, чтобы показать эффективность работы бизнеса.
Например, увеличение выручки далеко не всегда означает рост прибыли. Одновременно с ростом продаж могут увеличиться расходы, снизиться рентабельность или вырасти издержки.
Поэтому анализ прибыли является одним из важнейших элементов финансового управления.
Более подробно структура этого документа рассмотрена в статье «Что такое отчёт о прибылях и убытках — ОПиУ?».
Отчёт о движении денежных средств
Отчёт о движении денежных средств отражает все поступления и выплаты за определённый период.
Этот документ позволяет понять:
- откуда поступают деньги;
- на какие цели они расходуются;
- хватает ли средств для выполнения обязательств;
- существует ли риск возникновения кассового разрыва;
- насколько устойчиво текущее финансовое положение компании.
Главное преимущество ОДДС заключается в том, что он показывает реальное движение денег, а не только финансовый результат.
Нередко компании сталкиваются с ситуацией, когда прибыль существует, а свободных денежных средств недостаточно. Именно в таких случаях ОДДС становится одним из наиболее важных инструментов контроля.
Управленческий баланс
Управленческий баланс показывает финансовое положение компании на конкретную дату.
В этом отчёте отражаются:
- денежные средства;
- оборудование;
- товары и материалы;
- задолженность клиентов;
- обязательства перед поставщиками;
- кредиты;
- вложения собственников;
- накопленная прибыль.
Баланс позволяет увидеть структуру бизнеса и оценить уровень его устойчивости.
Например, благодаря этому документу можно определить, насколько компания зависит от кредитов, какой объём средств находится в обороте и насколько эффективно используются активы.
Подробное описание баланса приведено в статье «Что такое управленческий баланс?».
Почему нельзя использовать только один отчёт
Многие предприниматели пытаются анализировать деятельность компании исключительно по банковской выписке или по размеру прибыли.
Такой подход создаёт лишь иллюзию контроля.
ОПиУ показывает прибыль, но не отражает движение денег.
ОДДС показывает движение денег, но не позволяет оценить финансовый результат.
Баланс отражает структуру активов и обязательств, однако не объясняет причины изменений.
Только совместное использование всех трёх документов позволяет увидеть полную картину происходящих процессов.
Как три отчёта связаны между собой
Все три отчёта постоянно взаимодействуют друг с другом.
Предположим, компания продала товар клиенту.
После этого одновременно происходят несколько изменений:
- в ОПиУ появляется прибыль;
- в балансе увеличивается дебиторская задолженность;
- после оплаты изменяются показатели ОДДС;
- затем корректируются данные баланса.
Благодаря такой взаимосвязи можно отслеживать происхождение каждого показателя и быстрее выявлять ошибки.
Подробно этот вопрос раскрывается в статье «Как связаны ОПиУ, ОДДС и управленческий баланс?».
В качестве примера можно рассмотреть KESHER.PRO. В системе прибыль, денежные потоки, бюджеты, налоги и другие показатели разделены между собой и анализируются отдельно, что позволяет получать более объективную картину деятельности компании.
Какие ошибки чаще всего встречаются при работе с основными отчётами
Даже при наличии качественной системы учёта руководители нередко допускают одинаковые ошибки.
Наиболее распространёнными считаются следующие ситуации:
- анализируется только банковский счёт;
- прибыль воспринимается как свободные деньги;
- данные обновляются нерегулярно;
- разные отчёты противоречат друг другу;
- отсутствует единая система учёта;
- плановые показатели не сравниваются с фактическими результатами.
Подобные ошибки постепенно приводят к снижению эффективности управления компанией.
Как проверить правильность основных финансовых отчётов
После формирования отчётов необходимо убедиться, что все показатели взаимосвязаны и не содержат противоречий.
Обычно проверяются:
- корректность исходных данных;
- полнота отражения операций;
- соответствие показателей друг другу;
- правильность расчётов;
- логичность итоговых результатов.
Более подробно эта тема раскрывается в статье «Как проверить правильность финансовых отчётов?».
Как формируется финансовый отчёт собственника
На практике именно ОПиУ, ОДДС и управленческий баланс становятся основой итоговой отчётности для владельца компании.
Дополнительно в такой комплект могут входить:
- данные о задолженности;
- информация по подразделениям;
- сведения о выполнении бюджета;
- показатели рентабельности;
- сведения о запасах;
- аналитические отчёты.
Подробнее этот вопрос рассматривается в статье «Как составить финансовый отчёт для собственника?».
Заключение
ОПиУ, ОДДС и управленческий баланс считаются тремя основными финансовыми отчётами, поскольку именно они позволяют контролировать прибыль, движение денег и финансовое положение компании.
Каждый документ показывает бизнес с собственной точки зрения, а их совместный анализ помогает принимать более обоснованные управленческие решения, своевременно выявлять риски и планировать дальнейшее развитие компании.
Современные системы значительно упрощают эту работу, сокращают количество ручных операций и позволяют быстрее получать необходимую информацию.
В KESHER.PRO основные финансовые показатели объединяются в единой системе и становятся доступными руководителю практически в режиме реального времени. Откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть, как такой подход используется на практике.