Расчёт денежного потока позволяет определить, сколько денег поступило в компанию, сколько было израсходовано и как изменилось финансовое положение бизнеса за определённый период времени.
Для выполнения расчёта необходимо учесть все поступления денежных средств, все выплаты, определить направления движения денег и рассчитать итоговый результат.
Перед началом работы рекомендуется ознакомиться со статьёй о денежном потоке компании.
Зачем рассчитывать денежный поток
На первый взгляд может показаться, что достаточно проверить остатки денег на банковских счетах и в кассе. Однако такой подход не позволяет понять, почему финансовая ситуация изменилась.
Расчёт денежного потока помогает решить сразу несколько задач:
- определить источники поступления денежных средств;
- выявить основные направления расходов;
- оценить финансовую устойчивость компании;
- обнаружить кассовые разрывы;
- спрогнозировать будущие денежные поступления и выплаты;
- подготовить данные для управленческой отчётности.
Благодаря этому руководитель получает возможность принимать решения на основе реальных данных, а не предположений.
Какие данные понадобятся для расчёта
Перед началом работы необходимо собрать информацию обо всех денежных операциях за выбранный период.
Обычно используются следующие данные:
- банковские выписки;
- кассовые документы;
- сведения о кредитах и займах;
- данные о расчётах с покупателями;
- данные о расчётах с поставщиками;
- сведения о налогах, заработной плате и других обязательных платежах.
Если хотя бы часть операций не попадёт в расчёт, итоговый результат окажется искажённым.
Какие денежные потоки необходимо учитывать
При расчёте следует анализировать не только общий объём денежных средств, но и причины их движения.
Чаще всего денежные потоки делят на три основные категории:
| Вид потока | Содержание |
|---|---|
| Операционный | Основная деятельность компании |
| Инвестиционный | Покупка и продажа активов |
| Финансовый | Кредиты, займы, дивиденды |
Более подробно эта классификация описана в статье о видах денежных потоков.
Как определить расчётный период
Выбор периода зависит от целей анализа.
Для оперативного управления обычно используются следующие интервалы:
- один день;
- одна неделя;
- один месяц;
- один квартал;
- один год.
Небольшие компании чаще всего проводят расчёты ежемесячно, а крупные организации могут выполнять анализ ежедневно.
Именно регулярность расчётов позволяет своевременно замечать негативные тенденции и принимать необходимые меры.
Как выполнить расчёт денежного потока
На практике расчёт обычно состоит из нескольких последовательных этапов.
Шаг 1. Определите сумму всех поступлений
На первом этапе необходимо собрать все операции, связанные с поступлением денежных средств.
Обычно сюда входят:
- поступления от покупателей;
- возврат ранее выданных займов;
- получение кредитов;
- инвестиции собственников;
- прочие поступления.
Все операции должны относиться к выбранному периоду.
Шаг 2. Определите сумму всех выплат
Далее необходимо собрать информацию обо всех расходных операциях.
В расчёт обычно включаются:
- выплаты поставщикам;
- заработная плата;
- арендные платежи;
- налоговые платежи;
- проценты по кредитам;
- инвестиционные расходы;
- прочие выплаты.
Шаг 3. Рассчитайте итоговое значение
После сбора информации можно определить итоговый результат.
Используется следующая формула:
Денежный поток = Денежные поступления − Денежные выплаты
Рассмотрим условный пример.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Поступления от покупателей | 14 500 000 |
| Полученные займы | 2 000 000 |
| Выплаты поставщикам | -8 300 000 |
| Выплата заработной платы | -2 100 000 |
| Налоги | -600 000 |
| Прочие расходы | -500 000 |
| Итоговый денежный поток | 5 000 000 |
Если итоговое значение оказалось положительным, объём денежных средств увеличился. Если результат оказался отрицательным, денежных средств стало меньше.
Какой подход используется на практике
Формально расчёт выглядит достаточно простым, однако на практике компании сталкиваются с большим количеством сложностей.
Например, необходимо учитывать:
- несколько банковских счетов;
- операции в разных валютах;
- отсрочки платежей;
- внутренние перемещения денежных средств;
- возвраты денежных средств;
- инвестиционные операции;
- займы и кредиты.
Именно поэтому большинство организаций постепенно отказываются от ручных расчётов в пользу специализированных систем.
Например, в KESHER.PRO поступления и выплаты автоматически распределяются по категориям, компаниям, филиалам, проектам и статьям движения денежных средств. Благодаря этому руководитель может анализировать ситуацию сразу в нескольких разрезах.
Как определить чистый денежный поток
После расчёта общего движения денежных средств можно определить чистый денежный поток компании.
Этот показатель отражает итоговое изменение объёма денежных средств за определённый период.
Подробно методика расчёта рассматривается в статье «Что такое чистый денежный поток».
Как рассчитывается свободный денежный поток
Методика расчёта денежного потока также используется для определения свободного денежного потока.
Разница заключается в том, что при расчёте свободного денежного потока дополнительно учитываются инвестиционные расходы и обязательные выплаты.
Подробное объяснение приведено в статье «Что такое свободный денежный поток».
Почему нельзя ограничиваться одним расчётом
Разовый расчёт позволяет увидеть только текущее состояние бизнеса.
Однако финансовая ситуация постоянно меняется. Именно поэтому анализ следует проводить регулярно.
Ежемесячные расчёты позволяют:
- выявлять неблагоприятные тенденции;
- контролировать финансовую устойчивость;
- планировать расходы;
- оценивать эффективность управленческих решений;
- прогнозировать будущие поступления и выплаты.
Какие ошибки чаще всего возникают при расчёте денежного потока
Даже небольшая ошибка способна существенно исказить итоговый результат.
На практике чаще всего встречаются следующие проблемы:
- учёт не всех операций;
- неправильное определение периода расчёта;
- смешивание денежных потоков разных компаний;
- отсутствие разделения потоков по видам деятельности;
- повторный учёт одной и той же операции;
- игнорирование инвестиционных расходов;
- неправильный учёт кредитов и займов.
Нередко предприниматели ориентируются исключительно на остаток денежных средств на счетах. Такой подход не позволяет увидеть причины изменения финансового положения компании и своевременно обнаружить потенциальные риски.
Почему расчёт денежного потока помогает обнаружить скрытые проблемы
Предприятие может демонстрировать высокую прибыль, увеличивать объёмы продаж и активно развиваться. Однако это ещё не означает, что у компании достаточно денежных средств.
Например, организация может продавать товары с длительной отсрочкой платежа, вкладывать деньги в закупку оборудования или погашать кредитные обязательства.
В подобных ситуациях прибыль может увеличиваться, а объём свободных денежных средств — уменьшаться.
Подробно этот вопрос рассматривается в статье «Почему прибыль есть, а денег нет».
Что делать после завершения расчётов
После завершения вычислений работа не заканчивается.
Полученные результаты необходимо:
- проверить;
- распределить по категориям;
- сравнить с предыдущими периодами;
- проанализировать причины изменений;
- использовать для составления отчётности;
- подготовить прогноз денежных потоков на будущее.
Следующим этапом обычно становится подготовка отчёта о движении денежных средств.
Например, в KESHER.PRO после выполнения расчётов данные автоматически попадают в соответствующие отчёты, благодаря чему руководитель получает возможность быстро увидеть изменения показателей, выявить проблемные зоны и принять необходимые управленческие решения.
Перелинковка
Перед началом расчётов рекомендуется изучить статью «Что такое денежный поток компании».
Во время работы необходимо учитывать все виды денежных потоков.
Результаты вычислений используются при определении чистого денежного потока.
Та же методика применяется при расчёте свободного денежного потока.
Полученные данные используются для подготовки отчёта о движении денежных средств.
После завершения расчётов рекомендуется провести анализ движения денежных средств.
Правильный расчёт помогает установить причины ситуации, когда прибыль есть, а денег нет.
Следующим этапом обычно становится составление отчёта о движении денежных средств.
Заключение
Расчёт денежного потока позволяет понять, откуда в компанию поступают деньги, на какие цели они расходуются и каким образом изменяется финансовое состояние бизнеса.
Регулярный анализ помогает своевременно выявлять проблемы, предотвращать кассовые разрывы и принимать более обоснованные управленческие решения.
Современные системы финансового учёта позволяют выполнять подобные расчёты автоматически, сокращая количество ошибок и уменьшая объём ручной работы.
В KESHER.PRO информация о поступлениях, выплатах, обязательствах, остатках денежных средств и финансовых показателях объединяется в едином пространстве, что позволяет собственникам и руководителям видеть полную картину деятельности компании.
Откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть, как этот подход применяется на практике.