Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) — это финансовый отчёт, который показывает, откуда в компанию поступили деньги, на какие цели они были потрачены и как изменился остаток денежных средств за определённый период времени.
В отличие от многих других отчётов ОДДС отражает не начисления, обязательства или запланированные операции, а фактическое движение денег. Благодаря этому руководитель получает возможность увидеть реальное финансовое состояние бизнеса.
ОДДС считается одним из важнейших инструментов управленческого учёта, поскольку позволяет оценить платёжеспособность компании, обнаружить потенциальные проблемы и принять обоснованные решения.
Перед изучением отчёта полезно ознакомиться со статьёй «Что такое движение денежных средств».
Для чего нужен ОДДС
На первый взгляд может показаться, что достаточно контролировать остатки денег на банковских счетах и в кассе. Однако такой подход позволяет увидеть только конечный результат, но не объясняет причины его появления.
ОДДС помогает ответить сразу на несколько важных вопросов:
- откуда поступают денежные средства;
- какие направления требуют наибольших расходов;
- хватает ли компании собственных ресурсов;
- возникает ли зависимость от кредитов и займов;
- насколько устойчиво развивается бизнес;
- существует ли риск кассового разрыва.
Именно поэтому отчёт используют не только финансовые специалисты, но и собственники компаний, директора и руководители подразделений.
Как устроен отчёт о движении денежных средств
Любой ОДДС состоит из двух основных частей:
- поступлений денежных средств;
- выплат денежных средств.
Разница между ними образует итоговый денежный поток за выбранный период.
В большинстве случаев дополнительно учитываются остатки денежных средств на начало и конец периода. Это позволяет понять, каким образом изменилось финансовое положение компании.
На основе каких данных формируется ОДДС
Источником информации служат все операции, связанные с движением денежных средств.
Как правило, используются:
- банковские выписки;
- кассовые документы;
- данные платёжных систем;
- сведения о кредитах и займах;
- информация о расчётах с покупателями и поставщиками.
После этого операции распределяются по соответствующим категориям и отражаются в отчёте.
Какие виды денежных потоков отражаются в ОДДС
Все операции в отчёте принято разделять на три большие группы.
| Вид деятельности | Содержание |
|---|---|
| Операционная деятельность | Продажи, закупки, расчёты с поставщиками, заработная плата, налоги и другие текущие операции |
| Инвестиционная деятельность | Покупка оборудования, продажа активов, вложение средств в развитие бизнеса |
| Финансовая деятельность | Получение и погашение кредитов, выплата дивидендов, привлечение инвестиций |
Такое разделение позволяет увидеть не только итоговую сумму денежных средств, но и причины её изменения.
Более подробно эта тема раскрывается в статье «Какие виды денежных потоков существуют».
Почему одного показателя прибыли недостаточно
Многие предприниматели уверены, что прибыль полностью отражает положение компании. На практике это далеко не всегда так.
Представим ситуацию, в которой организация продала продукцию с отсрочкой платежа. Прибыль уже появилась, однако деньги ещё не поступили на счёт.
Возможна и противоположная ситуация. Компания получила кредит, благодаря чему остаток денежных средств увеличился, но прибыль при этом не изменилась.
Именно поэтому ОДДС и отчёт о прибылях и убытках рассматриваются одновременно, поскольку каждый из них показывает разные стороны деятельности бизнеса.
Подробнее этот вопрос раскрывается в статье «Чем отчёт о движении денежных средств отличается от отчёта о прибылях и убытках».
Как выглядит структура ОДДС
В разных компаниях внешний вид отчёта может отличаться, однако его общая логика остаётся одинаковой.
Пример упрощённой структуры выглядит следующим образом.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Остаток денежных средств на начало периода | 500000 |
| Поступления | 1200000 |
| Выплаты | 950000 |
| Чистый денежный поток | 250000 |
| Остаток денежных средств на конец периода | 750000 |
Такой формат позволяет быстро определить, как изменилась финансовая ситуация за выбранный промежуток времени.
Как ОДДС применяется на практике
Отчёт используется практически ежедневно, поскольку он помогает решать множество задач.
Руководители применяют его для того, чтобы:
- контролировать финансовую устойчивость компании;
- планировать будущие платежи;
- оценивать эффективность бизнеса;
- выявлять необоснованные расходы;
- прогнозировать вероятность кассовых разрывов;
- принимать управленческие решения.
Например, в KESHER.PRO информация о поступлениях, выплатах, обязательствах и остатках денежных средств автоматически объединяется в единую систему, благодаря чему руководитель получает возможность оценивать состояние бизнеса сразу по нескольким направлениям одновременно.
Это особенно важно для компаний, которые работают с несколькими юридическими лицами, подразделениями или проектами.
Какие ошибки чаще всего встречаются при работе с ОДДС
Даже правильно составленный отчёт может привести к неверным выводам, если его использовать неправильно.
Чаще всего встречаются следующие ошибки:
- анализ только итогового остатка денежных средств;
- отсутствие разделения операций по направлениям деятельности;
- смешивание плановых и фактических показателей;
- исключение отдельных банковских счетов из отчёта;
- неправильный выбор периода анализа;
- использование неполных данных;
- попытка оценивать состояние бизнеса только по одному отчёту.
Проблема заключается в том, что каждый финансовый показатель отражает лишь часть общей картины. Именно поэтому ОДДС всегда рассматривается вместе с другими инструментами финансового анализа.
Почему ОДДС считается главным инструментом контроля денежных средств
Движение денег сопровождает практически все процессы внутри компании.
Поступление оплаты от покупателей, расчёты с поставщиками, выплата заработной платы, покупка оборудования, получение кредитов, уплата налогов — все эти операции находят отражение в отчёте.
Благодаря этому руководитель получает возможность:
- контролировать текущую ситуацию;
- оценивать последствия принятых решений;
- выявлять опасные тенденции;
- прогнозировать будущие события;
- планировать развитие бизнеса.
По этой причине анализ ОДДС давно стал обязательной частью современного управленческого учёта.
Подробнее этот вопрос раскрывается в статье «Как анализировать движение денежных средств».
Что делать после подготовки отчёта
После формирования ОДДС работа только начинается.
Обычно следующий этап включает несколько последовательных действий:
- Проверку правильности данных.
- Анализ структуры поступлений и выплат.
- Сравнение различных периодов.
- Выявление отклонений.
- Подготовку рекомендаций.
- Формирование финансового прогноза.
Если отчёт составляется регулярно, руководитель получает возможность обнаружить потенциальные проблемы ещё до того, как они начнут влиять на деятельность компании.
Перелинковка
Перед началом работы рекомендуется изучить статью «Что такое движение денежных средств».
Основой ОДДС являются денежные потоки компании.
Внутри отчёта отражаются все основные виды денежных потоков.
После знакомства с отчётом полезно изучить материал «Как составить отчёт о движении денежных средств».
Следующим этапом становится изучение статьи «Как анализировать отчёт о движении денежных средств».
Сам отчёт считается главным инструментом анализа движения денежных средств.
Также рекомендуется ознакомиться со статьёй «Чем отчёт о движении денежных средств отличается от отчёта о прибылях и убытках».
На основании данных ОДДС можно организовать контроль остатков денежных средств.
Заключение
Отчёт о движении денежных средств позволяет увидеть полную картину перемещения денег внутри компании, определить источники поступлений, выявить основные направления расходов и оценить финансовую устойчивость бизнеса.
Этот инструмент помогает собственникам и руководителям принимать решения не на основании предположений, а на основе реальных данных.
Современные информационные системы позволяют автоматизировать подготовку подобных отчётов, уменьшить количество ошибок и ускорить получение необходимой информации.
В KESHER.PRO данные о движении денежных средств, платежах, обязательствах, задолженностях и остатках объединяются в едином пространстве, благодаря чему руководитель получает возможность контролировать ситуацию практически в режиме реального времени.
Откройте демонстрационный кабинет, чтобы увидеть, как этот подход применяется на практике.