Движение денежных средств (ДДС) — это все поступления и выплаты денежных средств, происходящие в компании за определённый период времени. В этот процесс входят платежи покупателей, расчёты с поставщиками, выплата заработной платы, уплата налогов, получение кредитов, покупка оборудования, выплата дивидендов и любые другие операции, которые приводят к изменению остатков денег.
Контроль ДДС позволяет понять, откуда в компанию поступают деньги, на что они расходуются, достаточно ли средств для продолжения деятельности и существует ли риск возникновения кассового разрыва.
Даже прибыльная компания может столкнуться с нехваткой денег. Именно поэтому движение денежных средств рассматривается как один из важнейших элементов финансового управления.
Почему движение денежных средств имеет такое большое значение
Многие предприниматели оценивают состояние бизнеса исключительно по остатку денег на банковском счёте. Такой подход кажется логичным, поскольку именно деньги позволяют закупать товары, выплачивать заработную плату, рассчитываться с поставщиками и выполнять обязательства перед государством.
Проблема заключается в том, что сам по себе остаток денежных средств не объясняет причины его изменения. Если сегодня на счёте находится больше денег, чем месяц назад, это ещё не означает, что компания развивается успешно. Увеличение остатка может быть связано с получением кредита, вложениями собственника или задержкой обязательных платежей.
Обратная ситуация встречается ещё чаще. Компания получает прибыль, увеличивает объёмы продаж, но денег на счетах становится меньше. Причиной могут стать отсрочки платежей, рост дебиторской задолженности, закупка оборудования или сезонные расходы.
Именно поэтому движение денежных средств всегда анализируется отдельно от прибыли.
Подробнее эта ситуация разобрана в статье «Почему у компании есть прибыль, но нет денег».
Что показывает движение денежных средств
ДДС помогает ответить сразу на несколько важных вопросов:
- сколько денег поступило в компанию за определённый период;
- сколько средств было выплачено;
- какие операции оказали наибольшее влияние на остаток денег;
- хватает ли денежных средств для нормальной работы бизнеса;
- существуют ли риски возникновения кассового разрыва;
- за счёт каких источников финансируется деятельность компании;
- насколько эффективно используются денежные ресурсы;
- способна ли компания выполнять свои обязательства.
Другими словами, ДДС показывает не финансовый результат компании, а фактическое движение денежных средств внутри бизнеса.
Из каких операций складывается ДДС
Практически любое действие компании влияет на движение денег.
Например, к поступлениям относятся:
- оплата товаров и услуг покупателями;
- возврат ранее выданных займов;
- получение кредитов;
- вложения собственников;
- продажа имущества;
- получение процентов и других доходов.
К выплатам относятся:
- закупка товаров, материалов и сырья;
- выплата заработной платы;
- арендные платежи;
- уплата налогов;
- возврат кредитов;
- приобретение оборудования;
- выплата дивидендов;
- прочие расходы.
Каждое такое событие формирует общую картину движения денежных средств компании.
Почему прибыль и движение денежных средств — разные показатели
Начинающие предприниматели часто воспринимают прибыль и денежные средства как одно и то же. На практике это совершенно разные показатели.
Рассмотрим простой пример.
Предположим, компания продала клиенту товар стоимостью 500 000 с отсрочкой платежа на два месяца. Себестоимость товара составила 350 000.
С точки зрения прибыли ситуация выглядит следующим образом:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Выручка | 500 000 |
| Себестоимость | 350 000 |
| Прибыль | 150 000 |
Однако деньги в компанию пока не поступили. Следовательно, прибыль уже появилась, а движение денежных средств ещё не произошло.
Возможна и обратная ситуация. Компания получает банковский кредит в размере 10 000 000. Остаток денег увеличивается, однако прибыль при этом не возникает, поскольку одновременно появляется обязательство перед банком.
По этой причине руководитель должен одновременно контролировать несколько показателей:
- прибыль;
- движение денежных средств;
- задолженность клиентов;
- задолженность перед поставщиками;
- остатки денежных средств.
Только комплексный подход позволяет получить объективную картину происходящего.
Как связаны денежные потоки и движение денежных средств
Термины «денежный поток» и «движение денежных средств» часто используются как синонимы, хотя между ними существует небольшая разница.
Под движением денежных средств обычно понимают весь процесс поступления и выбытия денег.
Денежный поток представляет собой отдельное направление этого движения. Например, компания может отдельно анализировать денежный поток по продажам, инвестициям, кредитам или конкретному подразделению.
Поэтому движение денежных средств можно представить как совокупность множества отдельных денежных потоков.
Более подробно эта тема рассмотрена в статье о денежных потоках компании.
Какие виды движения денежных средств существуют
Для удобства анализа все денежные потоки принято разделять на три большие группы.
| Вид деятельности | Что входит |
|---|---|
| Операционная деятельность | Продажи, закупки, заработная плата, налоги, аренда и другие повседневные операции |
| Инвестиционная деятельность | Покупка оборудования, продажа имущества, долгосрочные вложения |
| Финансовая деятельность | Получение кредитов, возврат займов, привлечение инвестиций, выплата дивидендов |
Такое разделение позволяет понять, за счёт чего именно изменились остатки денежных средств.
Например, рост остатка денег может быть связан как с увеличением продаж, так и с привлечением кредита. Внешне результат окажется одинаковым, но причины будут совершенно разными.
Отдельная статья энциклопедии посвящена основным видам денежных потоков и их особенностям.
Как движение денежных средств связано с отчётом ОДДС
Любое движение денежных средств фиксируется в отчёте о движении денежных средств (ОДДС). Этот отчёт позволяет увидеть все поступления и выплаты за выбранный период, а также определить причины изменения денежных остатков.
Как правило, ОДДС отвечает на три вопроса:
- Откуда поступили деньги.
- На что были израсходованы средства.
- Как изменился итоговый остаток.
Именно этот отчёт считается одним из важнейших инструментов финансового управления, поскольку он позволяет анализировать не предполагаемые, а реальные денежные операции.
Подробнее об этом можно прочитать в отдельной статье, посвящённой отчёту ОДДС.
Почему предприниматели часто сталкиваются с проблемами при управлении ДДС
На первых этапах развития бизнеса контролировать движение денежных средств сравнительно просто. Нередко для этого используют обычную банковскую выписку или таблицу Excel.
Со временем ситуация усложняется. У компании появляются несколько банковских счетов, кассы, филиалы, новые направления деятельности, отсрочки платежей, кредиты и большое количество регулярных операций.
В результате возникают вполне типичные проблемы:
- деньги учитываются в нескольких местах одновременно;
- часть операций проходит через банковские счета, а часть — через наличные расчёты;
- платежи фиксируются с опозданием;
- плановые и фактические операции смешиваются;
- становится трудно определить реальную причину изменения денежных остатков;
- руководитель начинает принимать решения на основании неполной информации.
Именно в этот момент управление движением денежных средств превращается из простой фиксации операций в полноценную систему финансового контроля.
Как организовать контроль движения денежных средств
Эффективное управление денежными потоками строится на нескольких принципах.
Во-первых, необходимо учитывать все денежные операции независимо от способа оплаты. Если часть платежей фиксируется в банковской системе, часть отражается в таблицах, а часть вообще не попадает в учёт, получить достоверную картину будет невозможно.
Во-вторых, следует разделять операции по их экономическому смыслу. Поступления от покупателей, получение кредита, перевод между собственными счетами и возврат задолженности нельзя объединять в одну категорию.
В-третьих, важно регулярно сверять данные. Остатки денежных средств должны соответствовать банковским выпискам, кассовым документам и внутренним отчётам компании.
Наконец, необходимо анализировать не только уже совершённые операции, но и будущие платежи. Именно такой подход позволяет заранее выявлять потенциальные финансовые проблемы.
Какие показатели обычно анализируют вместе с ДДС
Движение денежных средств редко рассматривается отдельно от других показателей. Обычно руководители анализируют сразу несколько взаимосвязанных параметров.
| Показатель | Что показывает |
|---|---|
| Остаток денежных средств | Сколько денег находится в распоряжении компании |
| Чистый денежный поток | Разницу между поступлениями и выплатами |
| Прибыль | Финансовый результат деятельности |
| Дебиторская задолженность | Размер долгов покупателей |
| Кредиторская задолженность | Обязательства перед поставщиками |
| Платёжный календарь | Будущие поступления и выплаты |
Такой подход позволяет понять не только текущее положение компании, но и оценить её финансовую устойчивость в ближайшем будущем.
Что такое чистый денежный поток
Одним из наиболее распространённых показателей считается чистый денежный поток.
Он рассчитывается по следующей формуле:
Чистый денежный поток = все поступления − все выплаты
Если результат положительный, объём поступивших денежных средств оказался больше объёма выплат.
Если результат отрицательный, компания потратила больше денег, чем получила за рассматриваемый период.
Сам по себе отрицательный показатель не всегда является признаком проблемы. Например, причиной могут стать крупные инвестиции, покупка оборудования или расширение бизнеса.
Чтобы правильно интерпретировать полученные результаты, необходимо анализировать источники поступлений и направления использования денежных средств.
Подробнее этот вопрос рассматривается в отдельной статье, посвящённой расчёту денежного потока.
Какие ошибки чаще всего встречаются при ведении ДДС
На практике предприниматели сталкиваются с несколькими типичными ошибками.
Отсутствие единой системы учёта
Данные одновременно хранятся в банковских выписках, таблицах Excel, бухгалтерских программах и личных записях руководителя. В результате показатели начинают противоречить друг другу.
Смешивание личных и корпоративных средств
Личные расходы собственника и операции компании должны отражаться отдельно. В противном случае становится сложно определить реальное финансовое положение бизнеса.
Игнорирование будущих обязательств
Многие руководители оценивают только текущий остаток денег, не принимая во внимание предстоящие платежи.
Подобная ситуация нередко приводит к кассовым разрывам.
Отсутствие разделения денежных потоков
Если все поступления и выплаты объединены в одну категорию, определить причины изменения денежных остатков становится практически невозможно.
Отсутствие регулярного анализа
Сбор информации сам по себе не приносит пользы. Данные должны регулярно анализироваться, сравниваться и использоваться для принятия решений.
Почему таблиц Excel со временем становится недостаточно
Небольшие компании нередко начинают вести учёт денежных потоков вручную. На первых этапах такой подход действительно может быть удобным.
Однако по мере развития бизнеса появляются новые сложности:
- увеличивается количество операций;
- возникают дополнительные банковские счета;
- появляются кассы, филиалы и подразделения;
- усложняется структура платежей;
- возрастает риск ошибок;
- руководителю требуется всё больше аналитической информации.
В результате значительная часть времени начинает уходить не на управление бизнесом, а на сбор и проверку данных.
Именно поэтому многие компании постепенно переходят к специализированным системам финансового учёта.
Как организован контроль ДДС в KESHER.PRO
Например, в KESHER.PRO движение денежных средств рассматривается как часть единой финансовой системы компании.
Платформа позволяет:
- вести учёт денежных средств сразу по нескольким компаниям;
- объединять данные по банковским счетам, кассам и филиалам;
- контролировать плановые и фактические платежи;
- анализировать поступления и выплаты по различным категориям;
- отслеживать задолженность клиентов и поставщиков;
- формировать отчёты по отдельным подразделениям и направлениям деятельности;
- прогнозировать изменение денежных потоков.
Подобный подход позволяет руководителю видеть не отдельные операции, а всю финансовую картину бизнеса.
Как понять, что система управления денежными средствами работает правильно
Существует несколько признаков, которые позволяют оценить качество организации учёта.
Правильно выстроенная система даёт возможность:
- быстро определить причину изменения остатка денежных средств;
- увидеть будущие поступления и выплаты;
- заранее выявить риск нехватки денег;
- проконтролировать все банковские счета и кассы;
- определить наиболее затратные направления деятельности;
- оценить влияние отдельных операций на финансовое положение компании;
- своевременно принимать управленческие решения.
Если для подготовки такой информации приходится собирать данные вручную из множества источников, это означает, что систему необходимо совершенствовать.
Почему контроль движения денежных средств становится постоянным процессом
Управление денежными потоками нельзя рассматривать как разовую задачу. Компания ежедневно совершает новые операции, заключает договоры, получает оплату от покупателей, закупает товары и выполняет обязательства перед поставщиками.
Поэтому контроль движения денежных средств представляет собой непрерывный процесс, включающий в себя три основных этапа:
- регистрацию операций;
- анализ текущей ситуации;
- прогнозирование будущих изменений.
Только такой подход позволяет сохранить устойчивость бизнеса и избежать серьёзных финансовых проблем.
Какие статьи стоит изучить после знакомства с ДДС
Движение денежных средств является частью более широкой системы финансового управления. После изучения базовых принципов обычно переходят к следующим темам:
- что такое денежный поток компании;
- какие виды денежных потоков существуют;
- как рассчитывается денежный поток;
- как проводится анализ движения денежных средств;
- как формируется отчёт ОДДС;
- как организовать учёт денежных средств по нескольким счетам и кассам;
- как контролировать остатки денежных средств;
- почему прибыль компании не всегда означает наличие свободных денег.
Все эти материалы позволяют постепенно перейти от понимания отдельных операций к построению полноценной системы финансового управления.
Как движение денежных средств связано с развитием бизнеса
Практически любое управленческое решение связано с денежными потоками. Открытие нового филиала, покупка оборудования, расширение ассортимента, привлечение сотрудников, запуск рекламной кампании или получение кредита неизбежно отражаются на движении денег.
По этой причине руководитель должен понимать не только текущую ситуацию, но и последствия будущих решений.
Например, увеличение объёмов продаж далеко не всегда приводит к росту свободных денежных средств. Если покупатели получают длительную отсрочку платежа, компании может потребоваться дополнительное финансирование, несмотря на рост выручки.
Именно поэтому движение денежных средств считается одним из важнейших элементов системы управления бизнесом.
Как современные системы помогают управлять денежными потоками
По мере роста компании объём финансовой информации постоянно увеличивается. Руководителю приходится контролировать банковские счета, кассы, платежи, задолженность, кредиты, инвестиции и множество других показателей.
Ручная обработка таких данных постепенно становится слишком трудоёмкой. Возрастает вероятность ошибок, а подготовка отчётов начинает занимать всё больше времени.
Современные системы финансового учёта позволяют автоматизировать значительную часть этой работы, объединить информацию в едином пространстве и обеспечить постоянный контроль денежных потоков.
Например, в KESHER.PRO сведения о поступлениях, выплатах, остатках денежных средств, задолженности, плановых платежах и финансовых показателях объединяются в единую систему. Это позволяет анализировать ситуацию сразу по нескольким компаниям, подразделениям, счетам и направлениям деятельности.
Заключение
Движение денежных средств представляет собой непрерывный процесс поступления и расходования денег в компании. Именно ДДС показывает, каким образом формируются денежные остатки, какие операции оказывают на них наибольшее влияние и насколько устойчиво работает бизнес.
Контроль денежных потоков помогает руководителю своевременно выявлять финансовые проблемы, предотвращать кассовые разрывы, оценивать последствия управленческих решений и поддерживать стабильную работу компании.
При этом движение денежных средств следует анализировать вместе с прибылью, задолженностью, денежными остатками и другими финансовыми показателями. Только комплексный подход позволяет получить достоверную картину происходящего.
Перелинковка
Движение денежных средств формируется всеми денежными потоками компании. Подробнее об этом можно прочитать в статье «Что такое денежный поток компании?».
Чтобы лучше понимать структуру движения денег, полезно изучить основные виды денежных потоков.
Все операции, связанные с движением денег, отражаются в отчёте о движении денежных средств (ОДДС).
После изучения базовых принципов рекомендуется перейти к анализу движения денежных средств.
Для практической работы также полезно разобраться, как рассчитывается денежный поток компании.
Если бизнес использует несколько банковских счетов и касс, стоит изучить материал об организации учёта денежных средств по нескольким счетам и кассам.
Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда компания получает прибыль, но сталкивается с нехваткой денег. Подробно эта тема рассмотрена в статье «Почему у компании есть прибыль, но нет денег?».
После организации учёта необходимо наладить контроль остатков денежных средств.
Главное
Движение денежных средств показывает, откуда деньги поступают в компанию, на что они расходуются и как меняются денежные остатки за определённый период времени.
Контроль ДДС позволяет поддерживать платёжеспособность бизнеса, своевременно выявлять риски, принимать более обоснованные решения и обеспечивать финансовую устойчивость компании.
Познакомиться с практической реализацией этих принципов можно в KESHER.PRO и открыть демонстрационный кабинет, чтобы увидеть, как подобные процессы организуются в единой системе финансового управления.