Анализ отчёта о движении денежных средств позволяет понять, откуда поступают деньги, на какие цели они расходуются, насколько устойчиво работает компания и какие риски могут возникнуть в ближайшем будущем.
Недостаточно просто посмотреть на итоговый остаток денежных средств. Гораздо важнее определить причины изменений, выявить закономерности и понять, насколько эффективно бизнес распоряжается своими ресурсами.
Если вы ещё не знакомы с устройством ОДДС, сначала стоит прочитать статью «Что такое отчёт о движении денежных средств».
Почему анализ ОДДС важнее простого просмотра отчёта
Представьте, что руководитель видит на банковских счетах крупную сумму денег. На первый взгляд ситуация выглядит благополучной.
Однако эти средства могут быть получены за счёт кредита, отсрочки оплаты поставщикам или продажи имущества. В таком случае положительный остаток ещё не означает финансовую устойчивость бизнеса.
Возможна и противоположная ситуация. Компания испытывает временные трудности, но при этом сохраняет высокий уровень прибыльности и хорошие перспективы развития.
Именно поэтому анализ всегда должен быть направлен на поиск причин происходящих изменений.
Что необходимо подготовить перед началом анализа
Чтобы результаты оказались полезными, следует заранее собрать всю необходимую информацию.
Обычно используются:
- отчёт о движении денежных средств;
- отчёт о прибылях и убытках;
- сведения о задолженностях;
- данные о банковских счетах;
- информацию о движении товарных запасов;
- финансовые показатели за предыдущие периоды.
Если отчёт ещё не подготовлен, сначала рекомендуется изучить руководство «Как составить отчёт о движении денежных средств».
С чего начинается анализ
Прежде всего следует определить, за какой период будет проводиться исследование.
Это может быть:
- неделя;
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- год.
После этого необходимо определить исходный остаток денежных средств, объём поступлений, сумму выплат и конечный остаток.
Такой подход позволяет получить общее представление о текущей ситуации, после чего можно переходить к более глубокому анализу.
Какие разделы ОДДС необходимо изучать в первую очередь
Анализ рекомендуется проводить последовательно, переходя от общего обзора к деталям.
Обычно порядок выглядит следующим образом:
- Проверка итоговых остатков.
- Анализ поступлений денежных средств.
- Анализ выплат.
- Сравнение показателей разных периодов.
- Поиск отклонений.
- Выявление причин изменений.
- Подготовка выводов.
Такой подход позволяет увидеть не отдельные операции, а общую картину происходящего.
Как анализировать операционный денежный поток
Операционная деятельность считается основой любого бизнеса, поскольку именно она показывает способность компании самостоятельно зарабатывать деньги.
Во время анализа необходимо обратить внимание на несколько показателей:
- объём поступлений от основной деятельности;
- регулярность денежных поступлений;
- соотношение поступлений и выплат;
- динамику изменений;
- долю постоянных расходов.
Если поступления от основной деятельности стабильно превышают выплаты, компания обычно находится в устойчивом положении.
Более подробно эта тема рассматривается в статье «Какие виды денежных потоков существуют».
Как анализировать инвестиционный поток
Инвестиционная деятельность связана с приобретением и продажей долгосрочных активов.
Отрицательное значение далеко не всегда является плохим признаком. Иногда оно свидетельствует о расширении бизнеса, покупке оборудования, модернизации производства или запуске нового направления деятельности.
Во время анализа следует определить:
- какие инвестиции были сделаны;
- насколько они соответствуют стратегии компании;
- каким образом финансируются вложения;
- как быстро они смогут окупиться.
Подобный анализ помогает оценить перспективы развития бизнеса.
Как анализировать финансовый поток
Финансовая деятельность показывает, насколько сильно компания зависит от внешних источников финансирования.
В процессе анализа обычно оцениваются:
- кредиты и займы;
- выплата дивидендов;
- возврат задолженности;
- привлечение дополнительных инвестиций;
- изменение структуры капитала.
Резкое увеличение объёма заёмных средств может свидетельствовать как о росте компании, так и о появлении серьёзных финансовых проблем.
Например, в KESHER.PRO финансовые операции автоматически распределяются по соответствующим категориям, благодаря чему руководитель может быстрее выявлять потенциальные риски.
Почему важно сравнивать разные периоды
Один отчёт не всегда позволяет сделать правильные выводы.
Например, крупная закупка оборудования может значительно изменить структуру денежных потоков в течение одного месяца. Однако при анализе более продолжительного периода подобные отклонения становятся понятными и логичными.
Именно поэтому рекомендуется сравнивать:
- фактические и плановые показатели;
- текущие и прошлые периоды;
- показатели разных подразделений;
- данные отдельных компаний внутри группы.
Такой подход позволяет быстрее выявлять закономерности и принимать более обоснованные решения.
Как определить проблемные зоны с помощью ОДДС
Главная задача анализа заключается не в том, чтобы получить набор цифр, а в том, чтобы понять причины происходящих изменений.
Наиболее распространённые признаки проблем приведены в таблице.
| Ситуация | Возможная причина |
|---|---|
| Денежные поступления сокращаются | Снижение объёма продаж |
| Расходы быстро увеличиваются | Рост постоянных затрат |
| Положительный остаток постоянно уменьшается | Неэффективное использование ресурсов |
| Компания регулярно использует кредиты | Нехватка собственных средств |
| Поступления происходят неравномерно | Сезонность бизнеса или ошибки планирования |
После выявления подобных отклонений необходимо провести более детальный анализ каждой категории операций.
Почему прибыль и остаток денежных средств могут различаться
Одна из самых распространённых ситуаций связана с тем, что прибыль компании растёт, а количество денежных средств сокращается.
Подобное может происходить по нескольким причинам:
- покупатели задерживают оплату;
- увеличиваются складские запасы;
- компания активно инвестирует средства;
- растёт объём кредитной нагрузки;
- увеличиваются обязательства перед поставщиками.
Подробный разбор этой ситуации приведён в статье «Почему прибыль есть, а денег нет».
Иногда возникает противоположная ситуация, когда денежные средства имеются в достаточном количестве, но прибыльность бизнеса постепенно снижается.
Подробнее об этом можно прочитать в материале «Почему деньги есть, а прибыли нет».
Как организовать регулярный анализ ОДДС
Эффективность анализа во многом зависит от регулярности его проведения.
На практике многие компании придерживаются следующего порядка работы:
- ежедневно фиксируют все операции;
- еженедельно проверяют корректность данных;
- ежемесячно анализируют динамику;
- ежеквартально оценивают стратегические показатели;
- ежегодно пересматривают финансовую модель бизнеса.
Подобный подход позволяет своевременно выявлять потенциальные риски и быстрее принимать управленческие решения.
После завершения анализа рекомендуется регулярно проводить контроль остатков денежных средств.
Перелинковка
Перед началом анализа необходимо изучить материал «Что такое отчёт о движении денежных средств».
Если отчёт ещё не подготовлен, сначала рекомендуется ознакомиться со статьёй «Как составить отчёт о движении денежных средств».
Для правильной интерпретации показателей необходимо понимать принципы движения денежных средств компании.
При анализе следует учитывать все существующие виды денежных потоков.
Анализ ОДДС считается продолжением комплексного анализа движения денежных средств.
Отчёт помогает определить причины ситуации, когда прибыль есть, а денег нет.
Кроме того, ОДДС позволяет обнаружить ситуации, когда деньги есть, а прибыли недостаточно.
После завершения анализа рекомендуется регулярно проводить контроль остатков денежных средств.
Заключение
ОДДС позволяет увидеть гораздо больше, чем обычный остаток денег на счёте. Грамотный анализ помогает определить сильные и слабые стороны бизнеса, обнаружить скрытые риски и своевременно принять необходимые меры.
Современные системы управленческого учёта значительно упрощают эту работу и позволяют получать актуальную информацию практически в режиме реального времени.
В KESHER.PRO отчёты формируются автоматически, а данные о денежных потоках, обязательствах и финансовых результатах объединяются в едином информационном пространстве.
Откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть, каким образом подобный подход реализуется на практике.