Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) и отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) относятся к числу важнейших управленческих отчётов, однако они отвечают на совершенно разные вопросы.
ОДДС показывает, каким образом деньги поступают в компанию и как они расходуются.
ОПиУ позволяет определить, насколько прибыльным является бизнес.
Именно различия между этими отчётами объясняют ситуации, когда компания получает прибыль, но при этом испытывает нехватку денежных средств.
Если вы ещё не знакомы с отчётом о движении денежных средств, сначала рекомендуется изучить статью «Что такое отчёт о движении денежных средств».
Почему между двумя отчётами возникает путаница
Многие предприниматели считают, что прибыль и деньги представляют собой одно и то же.
На практике это не так.
Компания может продать товар, получить прибыль и отразить её в отчёте, но фактическая оплата от покупателя поступит значительно позже.
Возможна и обратная ситуация. Деньги уже поступили на счёт, однако доход ещё не признан.
Именно поэтому финансовые специалисты используют сразу два разных отчёта.
Что показывает ОДДС
ОДДС отражает исключительно движение денежных средств.
В отчёте фиксируются:
- поступления денег;
- выплаты поставщикам;
- выплата заработной платы;
- расчёты по налогам;
- получение кредитов;
- приобретение оборудования;
- инвестиционные операции.
Подробный порядок подготовки такого отчёта рассматривается в материале «Как составить отчёт о движении денежных средств».
Что показывает ОПиУ
ОПиУ предназначен для анализа финансового результата деятельности компании.
В него обычно включаются:
- выручка;
- себестоимость;
- коммерческие расходы;
- административные расходы;
- налоги;
- прибыль или убыток.
Этот отчёт позволяет понять, насколько эффективно работает бизнес, однако он не показывает фактическое движение денежных средств.
Главные различия между ОДДС и ОПиУ
Хотя оба отчёта относятся к системе управленческого учёта, их назначение существенно различается.
| Критерий | ОДДС | ОПиУ |
|---|---|---|
| Основная задача | Контроль движения денежных средств | Анализ прибыльности бизнеса |
| Основной показатель | Денежный поток | Прибыль или убыток |
| Основа расчётов | Фактическое поступление и выбытие денег | Доходы и расходы |
| Горизонт анализа | Краткосрочный и среднесрочный | Среднесрочный и долгосрочный |
| Главный вопрос | Хватит ли компании денег? | Насколько эффективно работает бизнес? |
| Результат | Изменение денежных остатков | Изменение финансового результата |
Из таблицы видно, что оба отчёта рассматривают деятельность компании с разных сторон.
Почему поступление денег не всегда считается доходом
Одна из самых распространённых ошибок заключается в том, что денежные поступления автоматически воспринимаются как доход компании.
На практике это не всегда соответствует действительности.
Например, организация может получить:
- аванс от покупателя;
- банковский кредит;
- возврат ранее выданного займа;
- инвестиции от собственников.
Во всех перечисленных случаях деньги поступают в компанию, но далеко не всегда становятся доходом.
Более подробно этот вопрос рассматривается в статье «Чем поступление денежных средств отличается от дохода».
Почему выплата денег не всегда считается расходом
Аналогичная ситуация возникает и с расходами.
Деньги могут быть выплачены поставщику, однако соответствующий расход будет отражён в отчётности значительно позже.
Подобные ситуации возникают при:
- приобретении оборудования;
- перечислении авансов;
- возврате кредитов;
- покупке товарных запасов;
- долгосрочных инвестициях.
Подробное объяснение этой темы представлено в материале «Чем выплата денежных средств отличается от расхода».
Почему руководителю нужны оба отчёта
Если использовать только ОПиУ, можно увидеть размер прибыли, но при этом не заметить надвигающийся дефицит денежных средств.
Если анализировать исключительно ОДДС, можно контролировать движение денег, но не понимать реальную эффективность бизнеса.
Поэтому оба отчёта обычно используются одновременно.
Например, в KESHER.PRO финансовые показатели объединяются в единой системе, благодаря чему собственник может анализировать денежные потоки, прибыльность, задолженность и другие показатели одновременно.
Почему возникает ситуация, когда прибыль есть, а денег нет
Такая ситуация встречается значительно чаще, чем кажется.
Представим, что компания продала товар на крупную сумму с отсрочкой платежа на несколько месяцев.
Продажа уже состоялась, поэтому прибыль отражается в ОПиУ.
Однако деньги ещё не поступили на расчётный счёт, поэтому в ОДДС соответствующая сумма отсутствует.
Похожая ситуация может возникнуть при значительном росте дебиторской задолженности, закупке большого объёма товаров или расширении бизнеса.
Более подробно эта проблема рассматривается в статье «Почему прибыль есть, а денег нет».
Почему деньги могут быть, а прибыли не будет
Существует и противоположная ситуация.
Компания может получить крупный аванс, оформить банковский кредит или привлечь инвестиции. Денежные средства уже поступили, поэтому они отражаются в ОДДС.
Однако эти операции не всегда влияют на размер прибыли, поэтому в ОПиУ соответствующие показатели могут отсутствовать.
Подобные ситуации подробно рассматриваются в статье «Почему деньги есть, а прибыли нет».
Как использовать оба отчёта одновременно
На практике руководители обычно анализируют оба отчёта последовательно.
Сначала оценивается финансовый результат компании, затем изучается структура движения денежных средств, после чего выявляются причины расхождений между двумя показателями.
Подобный подход позволяет ответить сразу на несколько важных вопросов:
- приносит ли компания прибыль;
- достаточно ли бизнесу денежных средств;
- какие направления деятельности являются наиболее эффективными;
- существует ли риск возникновения кассового разрыва;
- насколько устойчиво финансовое положение организации.
После подготовки отчёта рекомендуется также ознакомиться со статьёй «Как анализировать ОДДС».
Перелинковка
Перед сравнением рекомендуется изучить материал «Что такое отчёт о движении денежных средств».
После этого можно ознакомиться со статьёй «Как составить отчёт о движении денежных средств».
Для более глубокого анализа полезно изучить руководство «Как анализировать ОДДС».
Чтобы лучше понять структуру отчёта, рекомендуется ознакомиться с материалом «Что такое движение денежных средств».
Отдельного внимания заслуживает статья «Чем поступление денежных средств отличается от дохода».
Не менее важно понимать различия между выплатой денежных средств и расходами.
Для более глубокого понимания темы следует изучить материал «Почему прибыль есть, а денег нет».
Дополнительно рекомендуется ознакомиться со статьёй «Почему деньги есть, а прибыли нет».
Заключение
ОДДС и ОПиУ нельзя противопоставлять друг другу, поскольку они решают разные задачи. Первый отчёт показывает реальное движение денежных средств, а второй позволяет оценить эффективность работы компании.
Только совместное использование этих инструментов позволяет получить полное представление о финансовом состоянии бизнеса и принимать обоснованные управленческие решения.
В KESHER.PRO оба отчёта объединяются в единой системе, благодаря чему руководитель может быстро выявлять отклонения, анализировать причины изменений и контролировать ключевые показатели компании.
Откройте демонстрационный кабинет, чтобы увидеть, как подобный подход используется на практике.