Поступление денежных средств и доход компании — это разные понятия, хотя в повседневной работе их часто считают одинаковыми.
Поступление денежных средств отражает факт получения денег компанией. Доход показывает экономическую выгоду, которую организация получила в результате своей деятельности.
Именно из-за различий между этими двумя показателями возникают ситуации, когда бизнес демонстрирует прибыль, но при этом сталкивается с нехваткой денежных средств.
Чтобы лучше понять эту тему, сначала рекомендуется ознакомиться со статьёй «Что такое движение денежных средств компании».
Почему возникает путаница
На первый взгляд может показаться, что получение денег автоматически означает получение дохода.
На практике всё устроено гораздо сложнее.
Компания может продать товар сегодня, а оплату получить через несколько недель или даже месяцев. Возможна и обратная ситуация, когда деньги уже поступили на счёт, однако доход ещё не отражён в учёте.
Из-за этого у руководителей нередко возникает ошибочное представление о реальном финансовом положении бизнеса.
Что считается поступлением денежных средств
Поступлением денежных средств считается любое увеличение денежных остатков компании.
К таким операциям относятся:
- оплата товаров и услуг;
- получение авансов;
- получение кредитов;
- возврат ранее выданных займов;
- получение инвестиций;
- продажа имущества;
- возврат переплаченных средств.
Все перечисленные операции увеличивают объём денежных средств, однако далеко не каждая из них формирует доход компании.
Более подробно понятие денежного потока рассматривается в статье «Что такое денежный поток компании».
Что считается доходом
Доходом считается увеличение экономической выгоды, возникающее в результате основной деятельности организации.
К доходам обычно относятся:
- выручка от продажи товаров;
- выручка от оказания услуг;
- доходы от выполнения работ;
- процентные доходы;
- арендные платежи;
- прочие доходы, связанные с деятельностью компании.
Главная особенность дохода заключается в том, что момент его признания далеко не всегда совпадает с моментом получения денежных средств.
Главные различия между поступлением денег и доходом
Хотя оба показателя тесно связаны между собой, они отражают разные аспекты деятельности компании.
| Критерий | Поступление денег | Доход |
|---|---|---|
| Что отражает | Фактическое получение денег | Экономическую выгоду |
| Основа учёта | Движение денежных средств | Правила признания доходов |
| Где используется | ОДДС | ОПиУ |
| Влияние на остаток денежных средств | Да | Не всегда |
| Связь с прибылью | Косвенная | Прямая |
| Главный вопрос | Сколько денег поступило? | Сколько заработала компания? |
Эти различия особенно хорошо заметны при анализе отчёта о движении денежных средств и отчёта о прибылях и убытках.
Подробное сравнение этих документов представлено в статье «Чем ОДДС отличается от ОПиУ».
В каких случаях деньги поступают, но доход не возникает
Подобные ситуации встречаются довольно часто.
Например, компания может получить:
- аванс от покупателя;
- банковский кредит;
- инвестиции;
- возврат ранее выданного займа;
- страховую выплату;
- денежные средства от продажи основных средств.
Во всех этих случаях денежные средства поступают в компанию, однако далеко не всегда формируется доход от основной деятельности.
В каких случаях доход возникает раньше поступления денег
Рассмотрим другую ситуацию.
Компания отгрузила товар покупателю, предоставив отсрочку платежа на тридцать дней. Доход уже отражён в учёте, однако денежные средства поступят значительно позже.
Подобные ситуации возникают при:
- продаже товаров с отсрочкой платежа;
- оказании услуг поэтапно;
- выполнении долгосрочных работ;
- использовании системы предоплаты и постоплаты;
- предоставлении коммерческого кредита.
Именно поэтому руководители уделяют особое внимание анализу дебиторской задолженности и движению денежных средств.
Как это выглядит на практике
Предположим, компания продала товар стоимостью 500 000 с оплатой через месяц.
В день продажи возникает доход, поскольку организация выполнила свои обязательства перед покупателем.
Однако деньги поступят только после завершения периода отсрочки.
В результате ОПиУ покажет полученную прибыль, а ОДДС за этот период может вообще не содержать информации об оплате.
Например, в KESHER.PRO доходы, платежи, задолженность и финансовые результаты объединяются в единой системе, благодаря чему руководитель видит полную картину происходящего.
Почему понимание этой разницы настолько важно
Непонимание различий между поступлением денег и доходом способно привести к серьёзным ошибкам.
Руководитель может увидеть высокий уровень продаж, посчитать ситуацию благополучной и принять решение о расширении бизнеса. Однако фактических денежных средств может оказаться недостаточно для выплаты заработной платы, расчётов с поставщиками или уплаты налогов.
В результате возникают:
- кассовые разрывы;
- рост задолженности;
- задержки платежей;
- необходимость привлечения заёмных средств;
- снижение финансовой устойчивости компании.
Именно различия между доходом и денежными поступлениями чаще всего объясняют ситуацию, когда прибыль есть, а денег недостаточно.
Более подробно этот вопрос раскрывается в статье «Почему прибыль есть, а денег нет».
Как анализировать поступления денег и доходы одновременно
На практике оба показателя всегда рассматриваются совместно.
Обычно анализ строится в следующем порядке:
- Определяется размер полученного дохода.
- Анализируются фактические денежные поступления.
- Оценивается объём дебиторской задолженности.
- Выявляются причины расхождений.
- Определяется влияние этих факторов на финансовое положение компании.
После этого руководитель получает более объективное представление о состоянии бизнеса.
Подобный подход подробно рассматривается в статье «Как анализировать отчёт о движении денежных средств».
Перелинковка
Перед изучением темы рекомендуется ознакомиться со статьёй «Что такое движение денежных средств компании».
Для более глубокого понимания вопроса также полезно изучить материал «Что такое денежный поток компании».
Разница между доходом и поступлением денег наиболее наглядно отражается в статье «Что такое отчёт о движении денежных средств».
После этого рекомендуется изучить материал «Как анализировать ОДДС».
Для понимания общей картины полезно ознакомиться со статьёй «Чем ОДДС отличается от ОПиУ».
Дополнительно стоит изучить материал «Чем выплата денег отличается от расхода».
Отдельного внимания заслуживает статья «Почему прибыль есть, а денег нет».
Также рекомендуется ознакомиться с материалом «Как анализировать движение денежных средств компании».
Заключение
Поступление денежных средств и доход компании тесно связаны между собой, однако они отражают разные экономические процессы.
Поступление денег показывает изменение денежных остатков, а доход характеризует результаты деятельности компании.
Чем лучше руководитель понимает различия между этими двумя показателями, тем точнее он может оценивать финансовое положение бизнеса и принимать управленческие решения.
В KESHER.PRO данные о денежных потоках, доходах, прибыли и задолженности объединяются в единой системе, благодаря чему становится проще выявлять причины расхождений и своевременно реагировать на возникающие риски.
Откройте демонстрационный кабинет, чтобы увидеть, как подобный подход применяется на практике.