Руководителю недостаточно знать только остаток денег на банковском счете или размер выручки. Для принятия решений необходимо регулярно контролировать систему взаимосвязанных финансовых показателей, которые отражают прибыльность бизнеса, движение денежных средств, долговую нагрузку, эффективность использования ресурсов и финансовую устойчивость компании.
К основным показателям относятся:
- остаток денежных средств;
- денежный поток;
- выручка;
- прибыль;
- рентабельность;
- дебиторская задолженность;
- кредиторская задолженность;
- обязательные будущие платежи;
- структура расходов;
- финансовый результат по направлениям бизнеса.
Контроль этих показателей позволяет своевременно обнаруживать проблемы и принимать решения до того, как они начнут влиять на работу компании.
Почему одного показателя недостаточно
Многие собственники ориентируются всего на один показатель.
Одни ежедневно проверяют остаток денег на счете, другие следят только за объемом продаж, третьи оценивают состояние бизнеса по размеру прибыли.
Такой подход может привести к ошибочным выводам.
Например, крупный остаток денежных средств еще не означает, что компания чувствует себя стабильно. Через несколько дней могут наступить сроки оплаты поставщикам, налогов или кредитов, и свободных денег уже не останется.
Высокая выручка тоже не всегда говорит о хорошем финансовом состоянии. Если одновременно растут расходы или покупатели задерживают оплату, прибыль может снижаться, а бизнес — испытывать дефицит денежных средств.
Именно поэтому руководителю необходимо оценивать финансовое состояние компании сразу по нескольким показателям, которые дополняют друг друга.
Контроль показателей возможен только при наличии качественного финансового учета, а большинство аналитических данных формируется на основе управленческого учета.
Показатель 1. Остаток денежных средств
Это один из самых простых и одновременно самых важных показателей.
Он показывает, сколько денег компания располагает в настоящий момент.
При анализе необходимо учитывать все источники хранения денежных средств:
- банковские счета;
- кассы;
- корпоративные карты;
- электронные кошельки;
- денежные средства в пути.
Сам по себе остаток не отвечает на вопрос, насколько успешно работает компания.
Однако он позволяет быстро понять, сможет ли бизнес выполнять ближайшие финансовые обязательства.
Показатель 2. Денежный поток
Если остаток денежных средств показывает текущее состояние, то денежный поток позволяет понять, как меняется финансовая ситуация компании.
Руководителю необходимо регулярно видеть:
- сколько денег поступило;
- сколько было израсходовано;
- превышают ли поступления выплаты;
- какие направления формируют основной денежный поток.
Даже прибыльная компания может столкнуться с нехваткой денег, если поступления происходят значительно позже обязательных платежей.
Именно поэтому анализ движения денежных средств считается одним из важнейших элементов финансового управления.
Например, в KESHER.PRO денежные поступления и выплаты автоматически объединяются из различных источников учета. Благодаря этому руководитель получает актуальную картину движения денежных средств без ручного сведения банковских выписок, кассовых операций и других документов.
Показатель 3. Выручка
Выручка показывает объем продаж компании за выбранный период.
Этот показатель помогает оценить:
- динамику развития бизнеса;
- влияние сезонности;
- эффективность работы отдела продаж;
- изменение спроса;
- рост или снижение оборотов.
Однако анализировать выручку отдельно от остальных финансовых показателей нельзя.
Рост продаж далеко не всегда означает рост прибыли. Если одновременно увеличиваются расходы, снижается торговая наценка или растет количество отсрочек платежей, финансовый результат может ухудшаться даже при увеличении оборота.
Показатель 4. Прибыль
Прибыль показывает финансовый результат деятельности компании за определенный период.
Именно она позволяет понять, приносит ли бизнес экономическую выгоду после покрытия всех расходов.
Руководителю необходимо отслеживать не только итоговую сумму прибыли, но и ее изменение во времени.
Полезно регулярно сравнивать:
- прибыль по месяцам;
- прибыль по кварталам;
- прибыль по направлениям бизнеса;
- плановую и фактическую прибыль.
Если прибыль снижается, необходимо определить причину.
Это может быть связано с ростом расходов, уменьшением объема продаж, изменением себестоимости продукции, снижением цен или другими факторами.
Показатель 5. Рентабельность
Прибыль сама по себе не всегда позволяет объективно оценить эффективность бизнеса.
Представим две компании.
Первая заработала значительно больше прибыли, но при этом использовала гораздо больше ресурсов. Вторая получила меньшую прибыль, однако затратила существенно меньше средств.
Для такой оценки используется рентабельность.
Она показывает, насколько эффективно компания превращает вложенные ресурсы в прибыль.
В зависимости от поставленной задачи можно анализировать:
- рентабельность продаж;
- рентабельность продукции;
- рентабельность активов;
- рентабельность собственного капитала.
Для большинства собственников именно рентабельность позволяет понять, становится ли бизнес эффективнее с каждым годом.
Показатель 6. Дебиторская задолженность
Продажи не всегда сопровождаются немедленным поступлением денег.
Если компания предоставляет отсрочку платежа, появляется дебиторская задолженность — сумма, которую должны покупатели.
Контроль этого показателя помогает понять:
- сколько денег еще не поступило;
- кто из клиентов задерживает оплату;
- насколько быстро погашаются долги;
- существует ли риск неполучения денежных средств.
Большой объем дебиторской задолженности способен создать серьезные проблемы даже при высоких продажах.
Компания может показывать хорошую прибыль, но испытывать нехватку денег для текущих платежей.
Показатель 7. Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность показывает обязательства самой компании перед поставщиками, подрядчиками, государством и другими кредиторами.
При анализе необходимо контролировать:
- общую сумму задолженности;
- сроки оплаты;
- просроченные обязательства;
- распределение платежей по ближайшим периодам.
Сам факт наличия кредиторской задолженности не является проблемой.
Напротив, разумное использование отсрочек поставщиков позволяет эффективнее управлять денежными потоками.
Опасность возникает тогда, когда обязательства начинают превышать реальные возможности компании по их погашению.
Показатель 8. Будущие обязательные платежи
Многие финансовые сложности возникают не из-за недостатка денег сегодня, а из-за отсутствия понимания того, какие выплаты предстоят завтра.
Руководителю важно видеть:
- налоги;
- заработную плату;
- аренду;
- выплаты по кредитам;
- расчеты с поставщиками;
- обязательные регулярные платежи.
Такой контроль позволяет заранее определить периоды повышенной финансовой нагрузки и подготовиться к ним.
Например, в KESHER.PRO будущие платежи объединяются в единой системе вместе с фактическими денежными потоками. Благодаря этому руководитель может заранее оценить предстоящую нагрузку на денежные средства и избежать кассовых разрывов.
Показатель 9. Структура расходов
Рост расходов далеко не всегда заметен сразу.
Если контролировать только общую сумму затрат, определить источник проблемы бывает сложно.
Поэтому расходы рекомендуется анализировать по категориям.
Например:
- фонд оплаты труда;
- закупка товаров;
- маркетинг;
- логистика;
- аренда;
- административные расходы;
- обслуживание кредитов;
- налоги.
Такой анализ помогает увидеть статьи расходов, которые растут быстрее остальных, и своевременно принять меры по их оптимизации.
При этом задача руководителя не всегда заключается в сокращении расходов. Иногда увеличение затрат оправдано, если оно сопровождается более быстрым ростом прибыли или выручки.
Показатель 10. Финансовый результат по направлениям бизнеса
Если компания работает сразу в нескольких направлениях, общая прибыль далеко не всегда показывает реальную картину.
Одно направление может приносить основной доход, другое работать с минимальной рентабельностью, а третье — быть убыточным.
Поэтому полезно отдельно анализировать финансовый результат:
- по подразделениям;
- по филиалам;
- по проектам;
- по категориям товаров;
- по отдельным услугам;
- по каналам продаж.
Такой подход помогает понять, какие направления действительно развивают компанию, а какие требуют изменений.
Как часто руководителю следует анализировать показатели
Частота контроля зависит от масштаба бизнеса и скорости изменения финансовой ситуации.
На практике чаще всего используют следующий подход.
Ежедневно:
- остатки денежных средств;
- денежный поток;
- крупные поступления и выплаты;
- ожидаемые платежи.
Еженедельно:
- дебиторская задолженность;
- кредиторская задолженность;
- выполнение финансового плана;
- динамика продаж.
Ежемесячно:
- прибыль;
- рентабельность;
- структура расходов;
- финансовые результаты по направлениям бизнеса;
- основные финансовые отчеты.
Именно регулярность анализа позволяет вовремя замечать изменения и принимать решения до появления серьезных финансовых проблем.
Подробно о составе финансовых отчетов рассказано в статье Какие финансовые отчеты нужны собственнику бизнеса?, а вопросы построения комплексной аналитики рассматриваются в материале про управленческую отчетность.
Что делать, если показатели вызывают сомнения
Если финансовые показатели резко изменились или не соответствуют фактической ситуации, не стоит сразу делать выводы.
Сначала необходимо убедиться, что данные сформированы корректно.
Причинами недостоверных показателей могут быть:
- ошибки при вводе операций;
- пропущенные документы;
- дублирование записей;
- неправильное распределение расходов;
- нарушение правил учета;
- несвоевременное отражение операций.
В такой ситуации рекомендуется проверить организацию финансового учета и провести аудит управленческого учета.
Если выяснится, что система учета длительное время велась с ошибками, может потребоваться восстановление управленческого учета.
Заключение
Ни один финансовый показатель не способен полностью описать состояние бизнеса.
Только комплексный анализ денежных средств, прибыли, выручки, задолженности, расходов и других ключевых метрик позволяет руководителю объективно оценивать финансовое положение компании и принимать обоснованные управленческие решения.
По мере роста бизнеса количество данных постоянно увеличивается, поэтому ручной расчет показателей становится все менее эффективным. Современные системы финансового учета автоматически рассчитывают большинство финансовых метрик, формируют отчеты и позволяют руководителю сосредоточиться на анализе, а не на сборе информации.
Познакомьтесь с возможностями KESHER.PRO и откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть, как финансовые показатели могут автоматически рассчитываться и отображаться в единой системе.