Как закрыть финансовый месяц?

Чтобы закрыть финансовый месяц, необходимо собрать все операции за период, сверить деньги и задолженность, отразить доходы и расходы в правильном месяце, проверить запасы, начислить заработную плату, обязательные платежи и амортизацию, а затем сформировать ОПиУ, ОДДС и управленческий баланс.

После подготовки отчётов нужно убедиться, что конечный денежный остаток совпадает с кассами и банковскими счетами, прибыль объясняет изменение капитала, а активы равны сумме обязательств и капитала.

Месяц считается закрытым не в последний календарный день, а после завершения всех проверок, утверждения отчётности и фиксации окончательной версии данных.

Что означает закрытие финансового месяца

Закрытие месяца — это установленный процесс завершения управленческого учёта за отчётный период.

Его результатом должны стать:

• полный реестр операций;
• подтверждённые денежные остатки;
• проверенная дебиторская и кредиторская задолженность;
• актуальные данные о запасах;
• отражённые начисления;
• рассчитанная себестоимость;
• сформированный ОПиУ;
• сформированный ОДДС;
• подготовленный управленческий баланс;
• объяснённые отклонения от плана и бюджета;
• утверждённый финансовый отчёт.

До закрытия цифры могут считаться предварительными. После закрытия они становятся основной версией факта, на которой строятся управленческие решения.

Зачем закрывать месяц по установленному процессу

Если компания не закрывает периоды, финансовые показатели постоянно изменяются задним числом.

Это приводит к нескольким проблемам:

• прибыль за прошлые месяцы меняется после принятия решений;
• невозможно корректно сравнивать периоды;
• расходы отражаются не в том месяце;
• остатки денег не совпадают с выписками и кассами;
• задолженность содержит погашенные или пропущенные суммы;
• план-фактный анализ теряет смысл;
• сотрудники используют разные версии отчётов;
• собственник не понимает, каким данным доверять.

Закрытие создаёт единую точку отсчёта. Все участники финансового процесса используют одну утверждённую версию показателей.

Какие отчёты должны быть готовы после закрытия

Минимальный комплект управленческой отчётности обычно включает:

Отчёт	Что подтверждается при закрытии
ОПиУ	Доходы, расходы и прибыль месяца
ОДДС	Поступления, выплаты и изменение денег
Управленческий баланс	Активы, обязательства и капитал на конец месяца

Дополнительно могут подготавливаться:

• отчёт по дебиторской задолженности;
• отчёт по кредиторской задолженности;
• отчёт по запасам;
• платёжный календарь;
• план-фактный анализ;
• бюджет-фактный анализ;
• отчёты по филиалам;
• показатели рентабельности;
• отчёт по кредитам;
• финансовый отчёт для собственника.

Состав зависит от масштаба и модели бизнеса. Однако три главных отчёта должны быть связаны между собой и опираться на одинаковые исходные данные.

Шаг 1. Установите регламент закрытия

До начала работы необходимо определить единые правила.

Регламент должен устанавливать:

• дату начала закрытия;
• внутренний срок готовности отчётности;
• ответственных сотрудников;
• перечень обязательных операций;
• источники данных;
• правила признания доходов и расходов;
• порядок оценки запасов;
• правила начисления амортизации;
• используемые валютные курсы;
• границы филиалов и компаний;
• порядок консолидации;
• критерии существенности;
• процедуру исправления ошибок;
• порядок утверждения окончательной версии.

Без регламента каждый месяц будет закрываться по-разному. Один сотрудник отразит расходы по дате документа, другой — по дате оплаты, а третий перенесёт операцию в следующий период.

Шаг 2. Назначьте ответственных

Закрытие месяца нельзя оставлять задачей одного финансового специалиста, если исходные данные формируются в разных подразделениях.

Пример распределения ответственности:

Участник	Зона ответственности
Кассир или ответственный за кассу	Подтверждение наличных остатков
Финансовый специалист	Денежные операции, ОДДС, сверка счетов
Менеджеры по продажам	Задолженность клиентов и сроки оплаты
Отдел закупок	Задолженность поставщикам и ожидаемые документы
Склад	Остатки, списания и перемещения товаров
Руководители подразделений	Подтверждение расходов и результатов
Ответственный за персонал	Данные по заработной плате
Собственник или директор	Вклады, выплаты и утверждение отчётности
Финансовый директор	Координация закрытия и итоговая проверка

Для каждой задачи нужен срок и понятный результат. Формулировка «проверить задолженность» слишком общая. Лучше установить требование: подтвердить сумму, срок оплаты, наличие просрочки и ответственного по каждому существенному долгу.

Шаг 3. Определите границы периода

Необходимо установить точный момент, после которого операция относится уже к следующему месяцу.

Обычно отчётный период начинается в первый календарный день и заканчивается в последний. Но правила признания доходов и расходов зависят не только от даты оплаты.

Например:

• товар передан покупателю 30 января, а оплата поступила 5 февраля;
• услуга оказана в январе, а документ получен в феврале;
• аренда за январь оплачена заранее в декабре;
• заработная плата за январь выплачена в феврале.

Если компания формирует ОПиУ по методу начисления, такие доходы и расходы должны быть отнесены к январю независимо от даты движения денег.

ОДДС, напротив, покажет операции в периоде фактической оплаты.

Шаг 4. Соберите все операции

До начала сверок необходимо убедиться, что в систему внесены все операции месяца.

Источниками могут быть:

• банковские выписки;
• кассовые документы;
• документы по корпоративным картам;
• данные о продажах;
• документы поставщиков;
• сведения о заработной плате;
• складские операции;
• кредитные документы;
• операции собственников;
• документы по оборудованию;
• данные о налогах;
• внутренние перемещения;
• другие подтверждающие источники.

Полезно сформировать список ожидаемых источников и отметить получение каждого из них.

В KESHER.PRO финансовые операции можно вводить вручную или загружать из банковских и кассовых документов, выгруженных из 1С в Excel. При импорте система проверяет строки, показывает ошибки и дубли, сопоставляет кассы, счета и статьи, после чего подготавливает операции к созданию.

Прямая автоматическая синхронизация с базой 1С не используется. Поэтому при закрытии необходимо зафиксировать дату выгрузки и убедиться, что после неё не появились неучтённые документы.

Шаг 5. Проверьте правильность периода

После загрузки операций нужно убедиться, что каждая из них относится к правильному месяцу.

Следует проверить:

• операции последних дней месяца;
• документы, полученные после окончания периода;
• предоплаты;
• продажи с отсрочкой;
• услуги, оказанные в одном месяце и оплаченные в другом;
• заработную плату;
• аренду;
• регулярные услуги;
• проценты по кредитам;
• обязательные платежи;
• разовые крупные расходы.

Ошибка периода искажает сразу несколько отчётов. Если январский расход перенести в февраль, прибыль января окажется завышенной, февральская — заниженной, а обязательство на конец января может отсутствовать в балансе.

Шаг 6. Сверьте банковские счета

Для каждого банковского счёта необходимо сравнить:

• начальный остаток;
• поступления;
• выплаты;
• конечный остаток;
• данные учётной системы;
• данные банковской выписки.

Проверка выполняется по формуле:

Остаток на начало + Поступления - Выплаты = Остаток на конец

Причинами расхождений могут быть:

• пропущенная операция;
• дубль;
• неверная сумма;
• операция на неправильном счёте;
• перевод между собственными счетами;
• банковская комиссия;
• операция в пути;
• различие в дате отражения;
• ошибка валютного пересчёта.

Нельзя закрывать месяц, пока существенные расхождения остаются необъяснёнными.

Шаг 7. Сверьте наличные кассы

Фактический остаток каждой кассы необходимо пересчитать и сопоставить с учётными данными.

Проверяются:

• наличные деньги;
• кассовые поступления;
• выплаты;
• подотчётные суммы;
• перемещения между кассами;
• обмен валют;
• возвраты;
• неподтверждённые операции.

В KESHER.PRO страницы «Касса» и «История кассы» позволяют увидеть текущий остаток и его изменение во времени. Операции перемещения показывают, откуда деньги списались и куда были зачислены, что помогает исключить внутренние переводы из общего денежного потока бизнеса.

Если обнаружена недостача или излишек, недостаточно просто изменить остаток. Необходимо установить причину, оформить корректировку и определить ответственного.

Шаг 8. Исключите дубли и внутренние перемещения

Дубли часто появляются при повторном импорте, ручном внесении операции после загрузки или использовании нескольких источников данных.

Проверять следует совпадения по:

• дате;
• сумме;
• кассе или счёту;
• контрагенту;
• назначению;
• номеру документа.

Отдельно необходимо проверить переводы между собственными счетами и кассами.

Если компания перевела 500 000 с банковского счёта в кассу:

• на одном счёте деньги уменьшились;
• в другой кассе деньги увеличились;
• общий денежный остаток компании не изменился;
• доход и расход не возникли.

Такая операция не должна искусственно увеличивать поступления и выплаты бизнеса.

Шаг 9. Проверьте статьи управленческого учёта

Каждая операция должна быть отнесена к правильной статье.

Необходимо проверить:

• не попал ли кредит в выручку;
• не учтено ли погашение основной суммы кредита как расход;
• не отнесена ли покупка оборудования к обычным операционным затратам;
• не признан ли вклад собственника доходом;
• не включена ли выплата собственнику в операционные расходы;
• не смешаны ли налоги с другими выплатами;
• не отнесена ли инвестиционная операция к основной деятельности;
• правильно ли классифицированы внутренние перемещения.

В KESHER.PRO отчёты строятся по иерархии управленческих статей: категориям, подкатегориям и отдельным статьям. Перед закрытием полезно проверить операции без назначенной статьи, новые статьи и необычные изменения по существующим категориям.

Единая классификация особенно важна для группы компаний. Одинаковые операции разных филиалов должны попадать в сопоставимые статьи.

Шаг 10. Сверьте выручку

Выручка должна быть подтверждена данными о фактически выполненных продажах, а не только денежными поступлениями.

Необходимо проверить:

• все ли продажи отражены;
• выполнены ли условия признания дохода;
• не включены ли авансы за будущие поставки;
• учтены ли возвраты;
• отражены ли скидки;
• нет ли дублей;
• правильно ли определён период;
• совпадают ли данные финансового и операционного учёта.

Продажа с отсрочкой может увеличить выручку без поступления денег. Полученный аванс, наоборот, увеличивает деньги, но может ещё не являться выручкой.

Поэтому банковские поступления нельзя использовать как единственный источник доходов ОПиУ.

Шаг 11. Проверьте себестоимость и запасы

Для торгового и производственного бизнеса расчёт прибыли невозможен без корректной себестоимости.

Необходимо:

• подтвердить начальные запасы;
• отразить поступления;
• проверить перемещения;
• учесть списания;
• отразить возвраты;
• определить конечные запасы;
• проверить неликвидные и испорченные позиции;
• рассчитать себестоимость проданных товаров.

Упрощённая связь выглядит так:

Начальные запасы + Поступления - Конечные запасы = Использованные или проданные запасы

Конкретная методика расчёта зависит от системы учёта компании.

Если конечные запасы завышены, себестоимость окажется заниженной, а прибыль — завышенной. Если часть товара не отражена, возможна обратная ошибка.

Перед закрытием необходимо провести складскую сверку, а при существенных рисках — инвентаризацию.

Шаг 12. Сверьте дебиторскую задолженность

По каждому существенному должнику необходимо проверить:

• сумму задолженности;
• основание;
• дату возникновения;
• срок оплаты;
• фактические поступления;
• возвраты и зачёты;
• наличие просрочки;
• вероятность получения денег.

Следует исключить:

• уже оплаченные суммы;
• дубли;
• отменённые продажи;
• ошибочные требования;
• внутреннюю задолженность при консолидации группы.

Просроченные долги полезно выделить отдельно. Если вероятность получения денег снизилась, необходимо применить утверждённый порядок управленческой оценки.

В результате должна быть подтверждена итоговая дебиторская задолженность на последний день месяца.

Шаг 13. Сверьте кредиторскую задолженность

Необходимо проверить обязательства:

• перед поставщиками;
• перед подрядчиками;
• перед сотрудниками;
• перед государством;
• по кредитам;
• по займам;
• по аренде;
• по полученным авансам;
• перед собственниками;
• по другим операциям.

В отчёт включаются не только счета, которые уже требуется оплатить. Если товар или услуга получены, обязательство может существовать до наступления срока платежа.

Особое внимание нужно уделить документам, которые относятся к закрываемому месяцу, но поступили в начале следующего.

Если сумма существенна и может быть обоснованно оценена, расход и обязательство следует отразить в закрываемом периоде по правилам управленческого учёта.

Шаг 14. Начислите заработную плату и связанные обязательства

В ОПиУ должен попасть расход на труд, относящийся к закрываемому месяцу, даже если фактическая выплата произойдёт позже.

Необходимо учесть:

• заработную плату;
• премии;
• вознаграждения;
• выплаты подрядчикам, если они относятся к периоду;
• связанные обязательные платежи;
• задолженность перед сотрудниками;
• авансы;
• удержания.

В ОДДС заработная плата отражается в момент фактической выплаты. До этого сумма находится в обязательствах управленческого баланса.

Если учитывать расход только по дате оплаты, прибыль месяцев с задержкой выплат будет искажена.

Шаг 15. Рассчитайте обязательные платежи

Следует разделять:

• расчётные суммы, относящиеся к результату периода;
• фактические денежные платежи;
• задолженность на конец месяца;
• переплаты и авансы.

Расчётная сумма может влиять на ОПиУ или другие показатели в соответствии с принятой методикой. Оплата отражается в ОДДС в периоде движения денег. Неоплаченная часть становится обязательством баланса.

В KESHER.PRO расчётные налоги используются для оценки налоговой нагрузки, а в денежных отчётах учитываются реальные платежи в периоде оплаты. Такое разделение помогает не смешивать начисление обязательства с движением денег.

Конкретные правила расчёта и сроки обязательных платежей зависят от законодательства страны и должны проверяться отдельно.

Шаг 16. Начислите регулярные расходы

Некоторые расходы возникают каждый месяц, даже если документ ещё не получен или оплата происходит по другому графику.

Это могут быть:

• аренда;
• связь;
• программное обеспечение;
• коммунальные услуги;
• банковское обслуживание;
• услуги подрядчиков;
• проценты;
• страхование;
• другие регулярные затраты.

Полезно вести список повторяющихся расходов и проверять его при каждом закрытии.

Если привычная статья отсутствует, это не всегда означает экономию. Возможно, документ или операция просто не были отражены.

В KESHER.PRO отдельные статьи могут иметь режим «Повторяющиеся». На их основе формируется отчёт по очищенной прибыли, в котором разовые и нерегулярные операции исключаются. Такая настройка помогает контролировать полноту регулярных расходов и отдельно анализировать обычный результат бизнеса.

Шаг 17. Отделите разовые операции

Разовые доходы и расходы необходимо сохранить в фактической отчётности, но выделить для анализа.

К ним могут относиться:

• продажа оборудования;
• крупный штраф;
• списание задолженности;
• разовая компенсация;
• расходы на открытие филиала;
• закрытие проекта;
• единовременная премия;
• необычная курсовая разница;
• другие нерегулярные события.

Если смешать такие операции с обычной деятельностью, один месяц будет сложно сравнивать с другим.

Руководителю полезно видеть:

• фактическую прибыль со всеми операциями;
• нормализованный результат без существенных разовых факторов.

В KESHER.PRO отчёт «Очищенная прибыль» использует операции по статьям с режимом «Повторяющиеся». Он не заменяет фактический ОПиУ, но помогает отдельно оценить регулярную деятельность.

Шаг 18. Начислите амортизацию и обновите активы

Необходимо проверить долгосрочные активы:

• новые приобретения;
• ввод в использование;
• продажу;
• списание;
• перемещение;
• амортизацию;
• существенное ухудшение состояния.

Покупка оборудования отражается в ОДДС как инвестиционная выплата и увеличивает активы баланса. В ОПиУ его стоимость обычно признаётся постепенно через амортизацию, если такая методика применяется.

Если оборудование продано или перестало использоваться, его нельзя продолжать учитывать без проверки.

Итоговая стоимость активов должна быть подтверждена реестром имущества.

Шаг 19. Проверьте кредиты и операции собственников

По кредитам необходимо сверить:

• остаток основной суммы;
• начисленные проценты;
• произведённые платежи;
• краткосрочную и долгосрочную часть;
• просроченные обязательства;
• новые поступления.

Получение кредита не является выручкой. Погашение основной суммы не относится к операционным расходам.

Отдельно проверяются операции собственников:

• вклады;
• дополнительные взносы;
• возврат займов;
• выплаты;
• распределение прибыли;
• личные расходы, оплаченные бизнесом;
• расходы компании, оплаченные собственником.

Если операции собственников смешаны с доходами и расходами, ОПиУ и капитал будут искажены.

Шаг 20. Проверьте валютные операции

Если компания работает с несколькими валютами, необходимо установить единый порядок пересчёта.

Проверяются:

• остатки денег;
• задолженность;
• валютные кредиты;
• обменные операции;
• переводы между кассами;
• курсовые разницы;
• используемые курсы.

Все отчёты должны применять согласованную базовую валюту и методику.

В KESHER.PRO доступна информация об официальных курсах на выбранную дату. При перемещении между кассами в разных валютах фиксируются сумма и применяемый курс. Перед закрытием необходимо проверить, что операции пересчитаны последовательно.

Шаг 21. Сформируйте предварительный ОПиУ

После отражения доходов, себестоимости и расходов можно сформировать первый вариант ОПиУ.

Необходимо оценить:

• выручку;
• себестоимость;
• валовую прибыль;
• операционные расходы;
• операционную прибыль;
• прочие доходы и расходы;
• чистую прибыль;
• выполнение плана;
• отклонения от бюджета;
• результат по филиалам и направлениям.

На этом этапе отчёт ещё может измениться после сверки с балансом и другими данными.

В KESHER.PRO ОПиУ показывает прибыль, накопленную прибыль, структуру по категориям и сравнение с планом и бюджетом. Отчёт можно анализировать на уровне филиала, компании и группы компаний.

Шаг 22. Сформируйте ОДДС

ОДДС должен включать все фактические денежные операции месяца и разделять их по видам деятельности.

Проверьте:

• операционные поступления и выплаты;
• инвестиционные потоки;
• финансовые потоки;
• чистый денежный поток;
• начальный остаток;
• конечный остаток;
• соответствие кассам и банковским счетам.

В KESHER.PRO ОДДС разделяет движение денег на операционный, инвестиционный и финансовый потоки. По каждому направлению показываются поступления, списания и чистый денежный поток.

Конечная сумма денег должна совпадать с подтверждёнными остатками.

Шаг 23. Составьте управленческий баланс

На последний день месяца необходимо собрать:

Активы

• деньги;
• дебиторскую задолженность;
• выданные авансы;
• запасы;
• оборудование;
• другие активы.

Обязательства

• задолженность перед поставщиками;
• полученные авансы;
• обязательства перед сотрудниками;
• обязательные платежи;
• кредиты и займы;
• другие обязательства.

Капитал

• вклады собственников;
• накопленную прибыль;
• непокрытые убытки;
• выплаты собственникам;
• другие изменения.

Должно выполняться:

Активы = Обязательства + Капитал

KESHER.PRO систематизирует финансовые операции, деньги, прибыль, планы и бюджеты. Для полноценного управленческого баланса дополнительно могут потребоваться данные складской системы, реестры задолженности, сведения об имуществе, кредитные документы и операции с капиталом.

Шаг 24. Сверьте три отчёта

После формирования ОПиУ, ОДДС и баланса необходимо проверить их взаимосвязь.

Проверка денег

Деньги на начало + Чистый денежный поток = Деньги на конец

Конечная сумма должна совпадать с балансом и подтверждёнными кассами.

Проверка прибыли и капитала

Капитал на конец = Капитал на начало + Прибыль + Вклады - Выплаты собственникам

Дополнительно учитываются документированные корректировки.

Проверка баланса

Активы = Обязательства + Капитал

Если равенства не выполняются, месяц нельзя считать полностью закрытым.

Шаг 25. Проведите план-фактный и бюджет-фактный анализ

После подтверждения факта необходимо сравнить его с ожиданиями.

Проверьте:

• выручку;
• себестоимость;
• прибыль;
• поступления;
• выплаты;
• отдельные статьи расходов;
• инвестиции;
• денежный остаток;
• показатели филиалов;
• использование бюджета.

Для каждого существенного отклонения необходимо зафиксировать:

• сумму;
• причину;
• влияние на бизнес;
• временный или постоянный характер;
• ответственное лицо;
• требуемое действие;
• срок выполнения.

В KESHER.PRO «Факт», «План» и «Бюджет» разделены. Это позволяет анализировать реальный результат, изменения прогноза и соблюдение утверждённых ограничений без смешивания показателей.

Шаг 26. Проверьте отчётность по уровням бизнеса

Если компания состоит из филиалов или входит в группу, необходимо проверить:

• полноту данных каждого филиала;
• сопоставимость статей;
• внутренние переводы;
• внутригрупповую задолженность;
• внутреннее финансирование;
• корректность консолидации;
• исключение взаимных операций.

В KESHER.PRO данные вводятся на уровне филиала, а отчёты могут формироваться по филиалу, компании и группе компаний. При закрытии рекомендуется сначала подтвердить нижний уровень, затем компанию и только после этого сводный результат группы.

Такой порядок помогает определить, в каком подразделении возникло расхождение.

Шаг 27. Зафиксируйте окончательную версию

После проверки финансовый директор или другой ответственный сотрудник должен подтвердить готовность периода.

Необходимо зафиксировать:

• дату закрытия;
• версию отчётов;
• ответственных;
• использованные допущения;
• неподтверждённые, но оценённые суммы;
• внесённые корректировки;
• оставшиеся вопросы;
• решение об утверждении.

После закрытия данные прошлого месяца не должны свободно изменяться без объяснения.

Если обнаружена ошибка, корректировка должна иметь:

• дату;
• причину;
• сумму;
• затронутые отчёты;
• автора;
• лицо, утвердившее изменение.

Даже если система не блокирует период технически, компания может установить процедурное закрытие и вести реестр последующих корректировок.

Пример календаря закрытия

Конкретные сроки зависят от размера и сложности бизнеса. Пример внутреннего календаря может выглядеть так:

Срок	Работа
Последние дни месяца	Проверка ожидаемых документов и незавершённых операций
Первый рабочий день	Загрузка банковских и кассовых данных
Второй рабочий день	Сверка денег, поступлений и выплат
Третий рабочий день	Проверка выручки, задолженности и запасов
Четвёртый рабочий день	Начисление расходов, заработной платы, обязательств и амортизации
Пятый рабочий день	Формирование ОПиУ, ОДДС и баланса
Следующий этап	Проверка взаимосвязи и исправление ошибок
После проверки	Утверждение периода и подготовка отчёта собственника

Это пример, а не обязательный норматив. Быстрорастущей группе компаний может потребоваться больше времени, а небольшому бизнесу с автоматизированными данными — меньше.

Главное требование состоит в стабильности: отчётность должна быть готова примерно в один и тот же срок каждого месяца.

Что делать с документами, поступившими после закрытия

После закрытия может появиться документ, относящийся к прошлому периоду.

Порядок действий зависит от существенности и внутренней политики.

Возможны варианты:

• исправить закрытый период;
• отразить корректировку в текущем месяце;
• использовать ранее созданное начисление и заменить его фактической суммой;
• раскрыть влияние отдельно в отчёте собственника.

Решение должно быть последовательным. Нельзя существенные ошибки переносить в текущий период только для сохранения удобной прибыли прошлого месяца.

Если прошлый период изменён, пользователи отчётности должны понимать, какая версия является актуальной.

Контрольный чек-лист закрытия месяца

Перед утверждением необходимо ответить на следующие вопросы:

• Все ли банковские операции внесены?
• Совпадают ли остатки с выписками?
• Пересчитаны ли кассы?
• Удалены ли дубли?
• Исключены ли внутренние перемещения?
• Все ли операции распределены по статьям?
• Проверена ли выручка?
• Рассчитана ли себестоимость?
• Подтверждены ли запасы?
• Сверена ли дебиторская задолженность?
• Сверена ли кредиторская задолженность?
• Начислена ли заработная плата?
• Учтены ли обязательные платежи?
• Отражены ли регулярные расходы?
• Выделены ли разовые операции?
• Начислена ли амортизация?
• Проверены ли кредиты и займы?
• Учтены ли операции собственников?
• Сформирован ли ОПиУ?
• Сформирован ли ОДДС?
• Составлен ли управленческий баланс?
• Совпадают ли конечные деньги?
• Объясняется ли изменение капитала?
• Выполняется ли балансовое равенство?
• Проверены ли план и бюджет?
• Утверждена ли окончательная версия?

Если на существенный вопрос получен отрицательный ответ, период требует доработки.

Какие ошибки чаще всего допускают при закрытии

Первая ошибка — закрывать месяц только по банковской выписке. Она не содержит всех начисленных доходов, расходов, активов и обязательств.

Вторая — отражать операции исключительно по дате оплаты. Это искажает ОПиУ.

Третья — не проверять складские остатки и себестоимость.

Четвёртая — забывать регулярные начисления, если документ ещё не получен.

Пятая — смешивать кредит, вклады собственников и авансы клиентов с выручкой.

Шестая — включать покупку оборудования в расходы месяца в полной сумме без принятой методики.

Седьмая — не сверять прибыль, деньги и баланс между собой.

Восьмая — формировать сводный отчёт до проверки данных филиалов.

Девятая — менять закрытый период без журнала корректировок.

Десятая — считать месяц закрытым сразу после формирования ОПиУ, не проверяя ОДДС и управленческий баланс.

Перелинковка

Перед закрытием периода рекомендуется определить, какие финансовые отчёты необходимо подготовить.

Основой закрытия месяца являются три главных финансовых отчёта бизнеса.

До закрытия периода необходимо подготовить отчёт ОПиУ.

Также необходимо сформировать управленческий баланс.

После подготовки отчётности рекомендуется проверить взаимосвязь ОПиУ, ОДДС и управленческого баланса.

Затем необходимо проверить правильность финансовых отчётов.

Если обнаружены расхождения, рекомендуется выяснить, почему финансовые отчёты не сходятся.

После закрытия месяца можно подготовить финансовый отчёт для собственника.

Заключение

Закрытие финансового месяца — это не формальное завершение календарного периода, а последовательная проверка всех данных, влияющих на прибыль, деньги, активы и обязательства.

Сначала необходимо собрать и классифицировать операции, затем сверить деньги, задолженность, запасы, начисления, кредиты и капитал. После этого формируются ОПиУ, ОДДС и управленческий баланс, проверяется их взаимосвязь и фиксируется окончательная версия факта.

В KESHER.PRO финансовые операции, кассы, денежные потоки, прибыль, планы и бюджеты объединяются в одной системе. Импорт банковских и кассовых документов из 1С через Excel, единая иерархия статей и отчёты по филиалу, компании и группе компаний помогают организовать регулярное закрытие. Откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть этот подход на практике.