Просроченная дебиторская задолженность — это непогашенная сумма, срок оплаты которой уже наступил согласно договору, графику платежей или другому основанию.
Задолженность становится просроченной не в момент возникновения, а после нарушения установленной даты оплаты. Если покупатель оплатил только часть, просроченной считается оставшаяся сумма.
С какой даты возникает просрочка
Для определения даты необходимо проверить условия договора.
Срок может отсчитываться от:
- даты отгрузки;
- получения товара;
- подписания акта;
- выставления или получения счёта;
- завершения этапа работ;
- наступления конкретной календарной даты.
Условный пример: покупатель должен перечислить 600 000 до 10 апреля включительно. До указанной даты задолженность является текущей.
Если 9 апреля клиент заплатил 200 000, то начиная с 11 апреля просроченной становится оставшаяся сумма:
600 000 − 200 000 = 400 000.
При переносе срока стороны должны оформить изменение в соответствии с договором. Устное обещание клиента заплатить позднее само по себе обычно не меняет первоначальную дату в управленческом реестре.
Как рассчитать количество дней просрочки
Используется формула:
Дни просрочки = дата анализа − установленная дата оплаты.
Если долг должен был быть погашен 10 апреля, а анализ проводится 25 апреля, просрочка составляет 15 дней.
Для контроля задолженность распределяют по возрастным группам:
- срок оплаты ещё не наступил;
- просрочка до 30 дней;
- от 31 до 60 дней;
- от 61 до 90 дней;
- более 90 дней.
Компания может установить другие интервалы с учётом отрасли и договорных сроков. Главное — применять одну методику последовательно.
Чем просроченная задолженность отличается от сомнительной и безнадёжной
Эти понятия связаны, но не являются синонимами.
| Вид задолженности | Значение |
|---|---|
| Текущая | Срок оплаты ещё не наступил |
| Просроченная | Установленный срок оплаты нарушен |
| Сомнительная | Существуют обоснованные сомнения в полном или своевременном возврате |
| Безнадёжная | Получение денег больше нельзя обоснованно ожидать |
Небольшая техническая задержка делает долг просроченным, но не обязательно сомнительным. И наоборот, финансовые проблемы покупателя могут создать сомнения ещё до наступления срока.
Критерии признания сомнительной и безнадёжной задолженности зависят от правил учёта и применимого законодательства.
Почему возникает просрочка
Причины могут находиться как у покупателя, так и внутри компании-продавца.
Со стороны клиента:
- нехватка денег;
- кассовый разрыв;
- низкая платёжная дисциплина;
- спор по поставке;
- намеренное затягивание оплаты;
- прекращение деятельности.
Со стороны продавца:
- счёт выставлен с задержкой;
- не переданы закрывающие документы;
- допущены ошибки в реквизитах;
- не подтверждена приёмка;
- менеджер не контролирует срок;
- платёж получен, но неправильно распределён в учёте.
До начала взыскания необходимо подтвердить сумму, срок и причину задержки.
Как просрочка влияет на бизнес
Просроченная задолженность означает, что ожидаемое поступление не состоялось вовремя.
Последствия:
- уменьшается доступный денежный поток;
- увеличивается финансовый цикл;
- растёт потребность в оборотном капитале;
- возникает риск кассового разрыва;
- компания может привлекать кредит;
- увеличиваются расходы на контроль и взыскание;
- появляется риск списания части долга;
- финансовый прогноз становится менее надёжным.
Продажа уже могла увеличить выручку и прибыль, хотя деньги по ней не поступили. Поэтому рост просрочки способен создавать существенную разницу между ОПиУ и ОДДС.
Как оценить масштаб проблемы
Одной общей суммы недостаточно. Следует анализировать:
- долю просрочки в общей дебиторской задолженности;
- распределение по срокам;
- крупнейших должников;
- причины задержки;
- наличие подтверждающих документов;
- обещанные даты оплаты;
- концентрацию у связанных клиентов;
- вероятность получения денег;
- динамику относительно прошлых периодов.
Доля просроченной задолженности рассчитывается так:
Доля просрочки = просроченная задолженность ÷ общая дебиторская задолженность × 100%.
Рост доли означает ухудшение качества задолженности, даже если её общая сумма почти не изменилась.
Что делать после выявления просрочки
Первичные действия:
- Проверить поступления по банковским счетам.
- Подтвердить правильность распределения оплат.
- Проверить договор и установленный срок.
- Убедиться в наличии необходимых документов.
- Связаться с покупателем и выяснить причину.
- Зафиксировать обещанную дату и следующий шаг.
- Оценить возможность новых отгрузок.
- Обновить прогноз поступлений.
При длительной задержке дальнейшие действия определяются кредитной политикой, договором и законодательством: могут использоваться график погашения, претензионная работа и другие способы защиты интересов компании.
Как выявлять просрочку своевременно
Основа контроля — реестр по каждому документу. Он должен содержать сумму, установленный срок, поступившие платежи, остаток, дни просрочки, статус и ответственного сотрудника.
Полезный ритм работы:
- ежедневно — проверка наступивших сроков и оплат;
- еженедельно — разбор должников и обещаний;
- ежемесячно — возрастной анализ и оценка качества;
- периодически — сверка взаиморасчётов.
Чем раньше обнаружена задержка, тем больше возможностей решить её без существенного ущерба денежному потоку.
Как учитывать просрочку в финансовом плане
Обещанную должником дату нельзя автоматически считать гарантированным поступлением. Прогноз должен учитывать историю клиента, длительность задержки и подтверждённость договорённости.
Например, в KESHER.PRO можно сопоставлять запланированные поступления с фактическим движением денег и будущими выплатами. Если клиент не заплатил вовремя, платёжный календарь показывает, какие обязательства компании окажутся под риском из-за переноса поступления.
Подробная информация о сумме, документе и работе с должником остаётся в реестре дебиторской задолженности.
Перелинковка
Основное понятие раскрыто в статье «Что такое дебиторская задолженность?».
Последствия задержек для компании рассмотрены в материале «Как дебиторская задолженность влияет на бизнес?».
Порядок своевременного выявления долгов представлен в руководстве «Как вести учёт дебиторской задолженности?».
Работа с лимитами, сроками и клиентами описана в статье «Как управлять дебиторской задолженностью?».
Влияние просрочки на скорость поступления денег можно оценить с помощью материала «Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности?».
Связь сроков оплаты с возвратом денег раскрыта в статье «Что такое финансовый цикл?».
Расчёт дополнительного финансирования приведён в руководстве «Как определить потребность бизнеса в оборотном капитале?».
Практические способы ускорения поступлений рассмотрены в материале «Как сократить финансовый цикл?».
Главное
Просроченной считается непогашенная сумма после установленной даты оплаты. Она не обязательно является безнадёжной, но требует отдельного контроля, поскольку увеличивает финансовый цикл, потребность в оборотном капитале и риск неполучения денег.
Посмотреть, как в KESHER.PRO контролируются плановые поступления и их влияние на будущие платежи, можно через демонстрационный кабинет.