Чтобы заранее определить кассовый разрыв, необходимо спрогнозировать остаток денег на каждый день: к текущим средствам прибавить ожидаемые поступления и вычесть запланированные выплаты.
Если расчётный остаток на определённую дату становится отрицательным, компания столкнётся с нехваткой денег. Чем раньше обнаружен риск, тем больше времени остаётся для переноса выплат, ускорения поступлений или подготовки финансового резерва.
Основным инструментом такого расчёта является платёжный календарь.
Какие данные потребуются
Для прогнозирования необходимо подготовить:
- остатки денег на банковских счетах и в кассах;
- ожидаемые поступления;
- даты оплаты покупателей;
- обязательные выплаты;
- сроки расчётов с поставщиками;
- график заработной платы;
- налоговые платежи;
- выплаты по кредитам;
- запланированные инвестиции;
- минимальный резерв компании.
Суммы без дат недостаточно. Кассовый разрыв возникает не только из-за общего недостатка денег, но и из-за несовпадения сроков поступлений и выплат.
Шаг 1. Определите горизонт расчёта
Выберите период, в пределах которого необходимо проверить ликвидность.
Для оперативного контроля обычно используется ближайший месяц с ежедневной детализацией. Более отдалённые поступления и выплаты можно сначала распределить по неделям, а затем уточнить.
Горизонт должен охватывать все известные крупные обязательства. Если через два месяца предстоит значительный налоговый или кредитный платёж, его необходимо учитывать заранее.
Шаг 2. Зафиксируйте текущие остатки
Определите, сколько денег действительно доступно компании на начало расчёта.
Проверьте:
- банковские счета;
- наличные кассы;
- корпоративные карты;
- деньги с ограниченным назначением;
- средства, которые нельзя быстро использовать.
Общий остаток на всех счетах не всегда равен свободным деньгам. Часть средств может быть зарезервирована для налогов, заработной платы или других обязательств.
Шаг 3. Соберите ожидаемые поступления
Внесите все суммы, которые компания рассчитывает получить в выбранном периоде.
Для каждого поступления укажите:
- предполагаемую дату;
- сумму;
- источник;
- вероятность получения;
- ответственного сотрудника.
Поступления можно разделить на:
- подтверждённые;
- вероятные;
- неподтверждённые.
В основной расчёт лучше включать подтверждённые и реалистичные поступления. Если клиент систематически нарушает сроки, использовать договорную дату без поправки на фактическое поведение рискованно.
Шаг 4. Соберите будущие выплаты
Добавьте все известные обязательства:
- поставщиков;
- заработную плату;
- налоги;
- аренду;
- кредиты;
- закупки;
- маркетинговые расходы;
- инвестиционные платежи;
- другие выплаты.
Для каждой операции укажите дату, сумму и возможность переноса.
Особое внимание требуется регулярным платежам, которые легко пропустить: банковским комиссиям, подпискам, страхованию и другим небольшим расходам. В совокупности они могут заметно изменить остаток.
Шаг 5. Рассчитайте остаток на каждый день
Используйте формулу:
Конечный остаток = начальный остаток + поступления − выплаты
Конечный остаток текущего дня становится начальным остатком следующего.
Пример:
| Дата | Начальный остаток | Поступления | Выплаты | Конечный остаток |
|---|---|---|---|---|
| 15 мая | 1 500 000 | 500 000 | 1 200 000 | 800 000 |
| 16 мая | 800 000 | 300 000 | 1 600 000 | −500 000 |
| 17 мая | −500 000 | 2 000 000 | 700 000 | 800 000 |
Кассовый разрыв возникает 16 мая. Его размер составляет 500 000, а продолжительность — один день.
Даже краткосрочный отрицательный остаток означает, что компания не сможет выполнить все обязательства в установленную дату.
Шаг 6. Определите размер и продолжительность разрыва
Для принятия решения необходимо определить три параметра:
- дату возникновения;
- максимальную сумму дефицита;
- продолжительность.
Если отрицательный остаток возникает несколько дней подряд, размер кассового разрыва определяется по самому низкому значению.
Например, остатки составляют:
- −300 000 в первый день;
- −900 000 во второй;
- −600 000 в третий.
Максимальная потребность в деньгах составляет 900 000, а продолжительность разрыва — три дня.
Шаг 7. Проверьте сценарий задержки поступлений
Даже подтверждённый платёж может поступить позднее. Поэтому полезно проверить, что произойдёт при переносе крупных поступлений.
Можно рассчитать:
- базовый вариант — поступления приходят в ожидаемые даты;
- осторожный вариант — крупные платежи задерживаются;
- неблагоприятный вариант — часть поступлений переносится на следующий период.
Если небольшая задержка сразу создаёт отрицательный остаток, у компании недостаточный финансовый резерв.
Шаг 8. Проверьте крупные и нерегулярные выплаты
Отдельно убедитесь, что в расчёт включены:
- налоги;
- премии и отпускные;
- годовые платежи;
- погашение кредита;
- ремонт;
- закупка оборудования;
- сезонное увеличение запасов;
- выплаты собственнику.
Такие операции возникают не каждый месяц и поэтому часто остаются за пределами текущего планирования.
Шаг 9. Проверьте остатки по отдельным счетам
Денег может быть достаточно в целом по компании, но не хватать на счёте, с которого проводится конкретный платёж.
В таком случае проблема решается внутренним переводом, если средства действительно доступны и перевод не нарушает другие обязательства.
Поэтому полезно анализировать:
- общий остаток компании;
- остатки по отдельным счетам;
- ограничения на использование средств;
- сроки внутренних переводов.
Это помогает отличить настоящий кассовый разрыв от временного неправильного распределения денег между счетами.
Пример выявления разрыва в KESHER.PRO
Предположим, через неделю компания должна перечислить поставщикам 2 000 000, выплатить заработную плату 1 500 000 и уплатить налоги 600 000. Текущий остаток и подтверждённые поступления к этой дате составляют 3 200 000.
Расчёт показывает будущий дефицит 900 000.
Например, в KESHER.PRO платёжный календарь отображает плановые и фактические операции по дням. Собственник может выбрать дату с отрицательным остатком и увидеть платежи, которые сформировали дефицит.
Раздел ликвидности помогает оценить, сможет ли компания пройти плановый период без минуса, а финансовый буфер — определить необходимый резерв.
Ранние признаки возможного разрыва
Проблема может приближаться, если:
- покупатели всё чаще задерживают оплату;
- растёт дебиторская задолженность;
- увеличиваются товарные запасы;
- обязательства растут быстрее денежных остатков;
- компания регулярно переносит платежи;
- налоги оплачиваются за счёт будущих поступлений;
- собственник использует оборотные средства;
- крупные выплаты не включены в план;
- минимальный остаток постоянно сокращается.
Эти признаки ещё не подтверждают наличие разрыва, но требуют более подробной проверки платёжного календаря.
Что делать после выявления риска
После обнаружения будущего дефицита необходимо:
- Проверить точность дат и сумм.
- Определить обязательные выплаты.
- Уточнить сроки поступлений.
- Оценить возможность переноса платежей.
- Рассчитать необходимый резерв.
- Выбрать решение до наступления проблемной даты.
Возможными мерами являются ускорение дебиторской задолженности, получение аванса, перенос необязательной выплаты или использование заранее сформированного резерва.
Подробнее профилактика рассматривается в статье «Как избежать кассового разрыва?».
Распространённые ошибки
Кассовый разрыв можно не заметить заранее, если компания:
- анализирует только итог месяца;
- использует неподтверждённые поступления;
- не учитывает точные даты;
- забывает о налогах и кредитах;
- не обновляет перенесённые операции;
- считает весь остаток свободным;
- не проверяет отдельные банковские счета;
- не рассчитывает сценарий задержки оплаты;
- не оставляет минимальный резерв.
Наиболее опасная ошибка — считать, что ожидаемая прибыль автоматически означает наличие денег.
Чек-лист проверки
Перед завершением расчёта убедитесь, что:
- определён горизонт;
- проверены текущие остатки;
- внесены все ожидаемые поступления;
- учтены обязательные выплаты;
- указаны реальные даты;
- рассчитан остаток каждого дня;
- определён минимальный остаток;
- проверен сценарий задержки поступлений;
- учтены крупные нерегулярные платежи;
- определены дата, размер и продолжительность разрыва.
Перелинковка
Перед изучением рекомендуется разобраться, «Что такое кассовый разрыв?».
Для прогнозирования нехватки денег используется «Платёжный календарь».
Платёжный календарь необходимо правильно подготовить заранее. Порядок описан в статье «Как составить платёжный календарь?».
Также полезно понимать, «Почему возникает кассовый разрыв?».
Обнаружить проблему до её появления помогает «Финансовое планирование».
После выявления риска необходимо изучить руководство «Как избежать кассового разрыва?».
Если предотвратить проблему не удалось, следует определить, «Что делать при кассовом разрыве?».
После окончания периода рекомендуется «Проводить план-факт анализ».
Заключение
Чтобы заранее определить кассовый разрыв, необходимо рассчитать будущий остаток денег на каждый день и проверить, не становится ли он отрицательным.
Расчёт должен учитывать реальные даты поступлений и выплат, возможные задержки покупателей и крупные нерегулярные обязательства. После выявления риска необходимо определить размер дефицита и принять меры до наступления проблемной даты.
Откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть, как платёжный календарь, ликвидность и финансовый буфер KESHER.PRO помогают заранее обнаруживать возможную нехватку денег.