Финансовое планирование — это процесс определения будущих финансовых целей компании и способов их достижения. Оно помогает заранее рассчитать выручку, расходы, прибыль, поступления, выплаты и потребность бизнеса в денежных средствах.
Результатом планирования становится не просто таблица с цифрами, а финансовый ориентир для собственника и руководителей. Он показывает, к каким результатам стремится компания, какие ресурсы для этого потребуются и какие риски могут помешать выполнению целей.
Общий порядок построения процесса рассмотрен в статье «Что такое финансовое планирование и как его организовать?».
Для чего необходимо финансовое планирование
Без финансового планирования компания действует преимущественно на основании текущей ситуации. Руководитель видит уже совершённые операции, но не всегда понимает, что произойдёт с бизнесом через несколько недель или месяцев.
Финансовое планирование помогает заранее ответить на важные вопросы:
- сколько компания планирует заработать;
- какие расходы потребуются для выполнения плана;
- какой финансовый результат ожидается;
- хватит ли денег для выполнения обязательств;
- когда может возникнуть кассовый разрыв;
- какие инвестиции способен профинансировать бизнес;
- насколько устойчивой будет компания при снижении продаж;
- какие показатели необходимо контролировать в течение периода.
Таким образом, планирование связывает стратегические цели собственника с ежедневными решениями сотрудников.
Подробнее практическая ценность этого процесса раскрыта в материале «Для чего бизнесу нужно финансовое планирование?».
Что входит в финансовое планирование
Финансовое планирование может включать несколько взаимосвязанных элементов:
- определение целей бизнеса;
- анализ фактических результатов прошлых периодов;
- формирование предположений о продажах и расходах;
- прогнозирование выручки и прибыли;
- расчёт будущих поступлений и выплат;
- построение финансовой модели;
- подготовку нескольких сценариев;
- составление финансового плана;
- установление бюджетных ограничений;
- формирование платёжного календаря;
- сравнение плановых и фактических результатов.
Состав процесса зависит от масштаба и особенностей бизнеса. Небольшой компании может быть достаточно плана продаж, расходов и движения денег. Группе компаний дополнительно потребуются планы по филиалам, направлениям и отдельным центрам ответственности.
Какие показатели планирует компания
Перечень показателей определяется задачами собственника.
Чаще всего планируются:
- объём продаж;
- выручка;
- себестоимость;
- валовая прибыль;
- постоянные и переменные расходы;
- операционная и чистая прибыль;
- рентабельность;
- поступления денежных средств;
- выплаты;
- налоги;
- инвестиции;
- кредиты и займы;
- остатки денег;
- размер необходимого финансового резерва.
При этом недостаточно планировать только прибыль. Компания может выполнить план по прибыли, но столкнуться с нехваткой денег из-за отсрочек покупателям, крупных закупок, инвестиций или погашения кредитов.
Поэтому показатели ОПиУ и движения денежных средств следует планировать одновременно.
На какой период составляются планы
Финансовое планирование может охватывать разные временные горизонты.
| Горизонт | Какие задачи решает |
|---|---|
| Краткосрочный | Контроль поступлений, выплат и остатков денег |
| Среднесрочный | Планирование выручки, расходов, прибыли и бюджетов |
| Долгосрочный | Оценка инвестиций, развития бизнеса и стратегических целей |
Краткосрочные планы обычно составляются подробнее. Долгосрочные расчёты содержат больше предположений, поэтому их следует регулярно пересматривать при изменении условий.
Компания может одновременно использовать годовой финансовый план, месячные бюджеты и ежедневный платёжный календарь. Эти документы рассматривают разные горизонты, но должны основываться на согласованных данных.
Чем планирование отличается от прогноза
Финансовый прогноз показывает наиболее вероятный результат при существующих условиях. Финансовый план определяет результат, которого компания намерена достичь.
Например, прогноз может показывать выручку 90 миллионов, если бизнес продолжит работать без изменений. При этом собственник может установить план 100 миллионов и определить действия, необходимые для достижения этой цели.
Таким образом:
- прогноз отвечает на вопрос «Что, вероятнее всего, произойдёт?»;
- план отвечает на вопрос «Какого результата мы хотим достичь?»;
- управленческие действия объясняют, каким способом компания собирается выполнить план.
Подробнее различия рассмотрены в статье «Чем финансовый план отличается от прогноза?».
Чем финансовое планирование отличается от бюджетирования
Финансовое планирование определяет цели и ожидаемые результаты бизнеса. Бюджетирование устанавливает конкретные показатели и ограничения для подразделений, направлений и статей расходов.
Например, финансовый план может предусматривать достижение определённой прибыли. Для выполнения этой цели компания устанавливает бюджеты маркетинга, закупок, заработной платы и административных расходов.
Финансовый план и бюджет тесно связаны, но выполняют разные задачи. Подробное сравнение представлено в материале «Чем финансовый план отличается от бюджета?».
Какую роль играет финансовая модель
Финансовая модель позволяет проверить, насколько реалистичны предположения и цели компании.
В ней связываются:
- объём продаж;
- цены;
- себестоимость;
- расходы;
- прибыль;
- сроки оплаты;
- денежные потоки;
- инвестиции;
- источники финансирования.
Изменяя исходные условия, собственник может оценить последствия управленческих решений до их фактического принятия.
Например, модель помогает определить, как на прибыль и остаток денег повлияют снижение продаж, увеличение заработной платы, открытие филиала или приобретение оборудования.
Назначение этого инструмента подробно рассматривается в статье «Что такое финансовая модель?».
Пример финансового планирования
Предположим, компания хочет увеличить продажи в следующем году.
Для этого необходимо определить:
- на сколько должна вырасти выручка;
- какие товары или услуги обеспечат рост;
- потребуется ли расширение отдела продаж;
- насколько увеличатся расходы на маркетинг;
- хватит ли производственных возможностей;
- когда поступят деньги от покупателей;
- какие дополнительные выплаты возникнут;
- как изменения повлияют на прибыль.
После расчётов может выясниться, что рост продаж увеличит прибыль, но одновременно создаст временную нехватку денег. Например, поставщикам необходимо платить сразу, а покупатели получают отсрочку.
Финансовое планирование позволяет увидеть такую ситуацию заранее и определить необходимый резерв или источник финансирования.
Почему планирование должно быть регулярным
Финансовый план составляется на основании предположений, а реальные условия постоянно меняются.
На показатели могут повлиять:
- изменение спроса;
- рост закупочных цен;
- появление новых конкурентов;
- изменение курса валют;
- задержки платежей;
- незапланированные расходы;
- изменение налоговой нагрузки;
- запуск новых проектов.
Поэтому планирование является непрерывным процессом. Компания фиксирует план, учитывает фактические операции, анализирует отклонения и при необходимости обновляет прогноз.
Важно сохранять первоначально утверждённый план. Если его постоянно заменять фактическими значениями, собственник не сможет оценить качество планирования и причины отклонений.
Как KESHER.PRO помогает в финансовом планировании
Когда планы, бюджеты и фактические операции ведутся в отдельных таблицах, компания сталкивается с разными версиями документов, несогласованными статьями и задержками при подготовке данных.
В KESHER.PRO показатели можно анализировать в трёх режимах:
- «План» — ожидаемые показатели компании;
- «Бюджет» — утверждённые финансовые ограничения;
- «Факт» — реальные результаты бизнеса.
Такой подход позволяет собственнику видеть отклонения по периодам, категориям, филиалам, компаниям или группе компаний.
Данные о движении денег, прибыли, будущих платежах и ликвидности находятся в единой системе. Благодаря этому финансовое планирование используется не как разовый расчёт, а как постоянный инструмент управления бизнесом.
Основные ошибки финансового планирования
К наиболее распространённым ошибкам относятся:
- планирование только выручки;
- отсутствие плана движения денег;
- смешивание плана и прогноза;
- отсутствие бюджетных ограничений;
- использование недостоверных исходных данных;
- игнорирование сезонности;
- подготовка только одного сценария;
- отсутствие ответственных за показатели;
- нерегулярное обновление информации;
- отказ от план-факт анализа.
Также ошибкой является чрезмерное усложнение расчётов. План должен быть достаточно подробным для принятия решений, но понятным собственнику и сотрудникам, отвечающим за его выполнение.
Перелинковка
Общий порядок организации процесса раскрыт в материале «Что такое финансовое планирование и как его организовать?».
Практическая ценность процесса становится понятнее после изучения статьи «Для чего бизнесу нужно финансовое планирование?».
Финансовое планирование позволяет подготовить «Финансовый план компании».
При планировании важно понимать, «Чем финансовый план отличается от прогноза?».
Также необходимо разобраться, «Чем финансовый план отличается от бюджета?».
Для расчётов и проверки предположений используется «Финансовая модель бизнеса».
Отдельный этап процесса рассматривается в статье «Как планировать доходы и расходы бизнеса?».
По итогам периода фактические результаты необходимо сравнивать с плановыми. Порядок проверки описан в руководстве «Как проводить план-факт анализ?».
Заключение
Финансовое планирование помогает заранее оценить будущую прибыль, движение денег, потребность в финансировании и последствия управленческих решений. Оно связывает цели собственника с конкретными финансовыми показателями и действиями подразделений.
Планирование приносит пользу только при регулярном сравнении ожидаемых и фактических результатов. Поэтому планы, бюджеты и фактические операции целесообразно вести в единой системе.
В KESHER.PRO финансовые показатели объединены с платёжным календарём, данными о прибыли, движении денег, ликвидности и финансовом резерве. Откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть, как финансовое планирование используется для управления бизнесом на практике.