Чтобы составить финансовый план компании, необходимо определить цели и период планирования, подготовить фактические данные, спрогнозировать продажи и расходы, рассчитать прибыль и денежные потоки, проверить несколько сценариев и назначить ответственных за выполнение показателей.
Готовый план должен показывать не только ожидаемую прибыль, но и потребность бизнеса в деньгах. Даже прибыльная по расчётам компания может столкнуться с кассовым разрывом, если покупатели платят с отсрочкой, а обязательства необходимо выполнять раньше.
Финансовый план целесообразно вести в единой системе вместе с бюджетами и фактическими операциями. Это позволяет собственнику регулярно проверять исполнение показателей, а не возвращаться к расчётам только в конце периода.
Что представляет собой финансовый план
Финансовый план — это набор взаимосвязанных показателей, которые компания намерена получить за определённый период.
Обычно в него входят:
- выручка;
- себестоимость;
- валовая прибыль;
- постоянные и переменные расходы;
- операционная прибыль;
- налоги;
- чистая прибыль;
- поступления и выплаты;
- инвестиции;
- кредиты и займы;
- остатки денежных средств;
- потребность в финансировании;
- ключевые финансовые показатели.
Состав плана зависит от целей и масштаба бизнеса. Небольшой компании может быть достаточно планов прибыли и движения денег. Бизнесу с несколькими филиалами дополнительно потребуется детализация по подразделениям, направлениям и центрам ответственности.
Перед началом работы рекомендуется разобраться, «Что такое финансовое планирование?» и «Для чего бизнесу нужно финансовое планирование?».
Шаг 1. Определите цель и период планирования
Сначала необходимо понять, для принятия каких решений составляется план.
Целями могут быть:
- рост выручки;
- достижение установленной прибыли;
- сокращение расходов;
- открытие филиала;
- запуск нового продукта;
- приобретение оборудования;
- привлечение кредита;
- погашение задолженности;
- формирование финансового резерва.
После этого определяется горизонт планирования.
| Горизонт | Для каких задач используется |
|---|---|
| Неделя или месяц | Контроль поступлений, выплат и остатков денег |
| Квартал или год | Планирование выручки, расходов, прибыли и бюджетов |
| Несколько лет | Развитие бизнеса, инвестиции и стратегические проекты |
Для большинства компаний основным является годовой план с детализацией по месяцам. Если бизнес зависит от сезонности или работает с нестабильными денежными потоками, отдельные показатели следует рассчитывать по неделям или дням.
Шаг 2. Зафиксируйте исходное состояние бизнеса
План должен начинаться с фактических показателей. Без них сложно определить реалистичные цели и оценить необходимые изменения.
Подготовьте данные за предыдущие периоды:
- продажи в натуральном и денежном выражении;
- среднюю цену;
- себестоимость;
- постоянные расходы;
- переменные расходы;
- фонд оплаты труда;
- налоги;
- поступления и выплаты;
- остатки денег;
- дебиторскую и кредиторскую задолженность;
- кредиты и графики их погашения;
- показатели по филиалам и направлениям.
Желательно использовать данные как минимум за несколько сопоставимых периодов. Это поможет увидеть сезонность, разовые операции и устойчивые тенденции.
В KESHER.PRO финансовые данные можно вводить вручную или импортировать из банковских и кассовых документов, выгруженных из 1С в Excel. Единая структура категорий, подкатегорий и статей позволяет использовать одинаковую классификацию при планировании и учёте фактических операций.
Шаг 3. Определите ключевые предположения
Финансовый план строится на предположениях о будущем. Их необходимо зафиксировать отдельно, чтобы собственник понимал, за счёт чего должны измениться показатели.
К основным предположениям относятся:
- объём продаж;
- средняя цена;
- количество клиентов;
- средний чек;
- уровень себестоимости;
- сезонность;
- численность сотрудников;
- размер заработной платы;
- стоимость аренды;
- маркетинговые расходы;
- сроки оплаты покупателями;
- условия расчётов с поставщиками;
- налоговая нагрузка;
- стоимость заёмного финансирования.
Каждое существенное изменение желательно обосновать.
Например, рост выручки на 20% должен быть связан с конкретными действиями: повышением цен, увеличением количества сделок, расширением отдела продаж или открытием нового филиала.
Шаг 4. Составьте план продаж и выручки
План выручки является отправной точкой для большинства последующих расчётов.
В простом случае выручка рассчитывается по формуле:
Выручка = количество продаж × средняя цена
Для более точного расчёта показатели следует разделить:
- по товарам или услугам;
- филиалам;
- каналам продаж;
- клиентским сегментам;
- месяцам;
- ответственным подразделениям.
Например:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Плановое количество продаж | 1 000 |
| Средняя цена | 25 000 |
| Плановая выручка | 25 000 000 |
Если бизнес зависит от сезонности, нельзя равномерно распределять годовую выручку между месяцами. Необходимо учитывать фактическое поведение спроса и ожидаемые изменения.
Шаг 5. Рассчитайте себестоимость
После планирования продаж необходимо определить расходы, непосредственно связанные с производством товаров или оказанием услуг.
К себестоимости могут относиться:
- сырьё и материалы;
- закупочная стоимость товаров;
- производственная заработная плата;
- упаковка;
- доставка;
- комиссии;
- услуги подрядчиков;
- другие прямые расходы.
Если себестоимость зависит от объёма продаж, её можно рассчитать через норматив на единицу продукции или долю от выручки.
Валовая прибыль = выручка − себестоимость
Отдельный расчёт себестоимости помогает понять, насколько выгодно увеличение продаж. Если выручка растёт, но маржинальность снижается, прибыль может не выполнить план.
Шаг 6. Запланируйте операционные расходы
Операционные расходы необходимо разделить на постоянные и переменные.
К постоянным обычно относятся:
- аренда;
- заработная плата административного персонала;
- программное обеспечение;
- связь;
- охрана;
- бухгалтерские и юридические услуги.
К переменным могут относиться:
- комиссия продавцов;
- доставка;
- эквайринг;
- отдельные маркетинговые расходы;
- расходы, зависящие от объёма продаж.
Планирование расходов следует проводить по ответственным подразделениям и статьям. Для крупных или нерегулярных затрат необходимо указывать предполагаемый месяц возникновения.
Шаг 7. Рассчитайте финансовый результат
После подготовки планов выручки, себестоимости и расходов можно рассчитать ожидаемую прибыль.
Упрощённая последовательность выглядит следующим образом:
| Показатель | Расчёт |
|---|---|
| Выручка | План продаж |
| Валовая прибыль | Выручка − себестоимость |
| Операционная прибыль | Валовая прибыль − операционные расходы |
| Прибыль до налогообложения | Операционная прибыль с учётом прочих доходов и расходов |
| Чистая прибыль | Прибыль до налогообложения − налоги |
Расчёт следует выполнять по месяцам. Годовой итог может выглядеть положительно, хотя отдельные месяцы окажутся убыточными.
Шаг 8. Составьте план движения денег
План прибыли и план движения денег показывают разные стороны бизнеса.
В плане движения денежных средств необходимо отразить:
- начальный остаток денег;
- поступления от покупателей;
- оплату поставщикам;
- выплату заработной платы;
- налоги;
- аренду;
- погашение кредитов;
- получение займов;
- инвестиционные выплаты;
- другие поступления и платежи;
- конечный остаток денег.
Основная формула:
Конечный остаток = начальный остаток + поступления − выплаты
При расчёте важно учитывать реальные даты оплаты. Продажа может быть отражена в одном месяце, а деньги от покупателя поступят позднее.
Если конечный остаток становится отрицательным, необходимо заранее определить способ покрытия дефицита: перенести платежи, ускорить получение денег, сократить расходы или привлечь финансирование.
Шаг 9. Учтите инвестиции и источники финансирования
Если компания планирует открытие филиала, приобретение оборудования или запуск нового проекта, необходимо отдельно рассчитать:
- сумму первоначальных вложений;
- график платежей;
- срок запуска;
- дополнительные операционные расходы;
- ожидаемый финансовый результат;
- срок окупаемости;
- источник финансирования.
Источниками могут быть собственные деньги компании, вклад собственника, кредит, заём или средства инвестора.
Важно учитывать, что получение кредита увеличивает остаток денег, но не является доходом. Погашение основной суммы кредита уменьшает деньги, но не является расходом при расчёте прибыли.
Шаг 10. Постройте финансовую модель
Финансовая модель связывает исходные предположения с выручкой, прибылью и денежными потоками.
Она помогает проверить:
- насколько реалистичен план продаж;
- как изменение цены повлияет на прибыль;
- что произойдёт при росте себестоимости;
- хватит ли денег для выполнения плана;
- когда окупятся инвестиции;
- какой объём продаж необходим для достижения цели.
Модель должна позволять изменять основные параметры без полного пересчёта всех показателей вручную.
Подробнее этот инструмент рассматривается в статье «Что такое финансовая модель?».
Шаг 11. Рассчитайте несколько сценариев
Не следует строить план только на одном варианте будущего. Рекомендуется подготовить как минимум три сценария:
- базовый;
- оптимистичный;
- пессимистичный.
Сценарии могут отличаться:
- объёмом продаж;
- средней ценой;
- себестоимостью;
- уровнем расходов;
- сроками оплаты;
- стоимостью финансирования;
- сроками запуска проектов.
Особое внимание следует уделить пессимистичному сценарию. Он показывает, какой запас денег потребуется компании при снижении продаж или увеличении расходов.
Практический порядок расчёта представлен в статье «Как составить оптимистичный, базовый и пессимистичный сценарии?».
Шаг 12. Проверьте взаимосвязь показателей
Перед утверждением финансового плана необходимо провести контрольную проверку.
Убедитесь, что:
- план продаж связан с выручкой;
- себестоимость соответствует объёму реализации;
- расходы распределены по правильным периодам;
- налоги учтены;
- инвестиции отражены в движении денег;
- кредиты отделены от доходов;
- погашение займов отделено от расходов;
- сроки поступлений и выплат соответствуют договорам;
- конечные остатки денег рассчитаны правильно;
- показатели подразделений совпадают с общим планом компании.
Также следует проверить, соответствует ли план производственным возможностям бизнеса. Компания не сможет выполнить финансовый план, если для заявленного объёма продаж недостаточно сотрудников, оборудования или товарных запасов.
Шаг 13. Утвердите показатели и ответственных
После проверки финансовый план утверждается собственником или руководителем компании.
Для каждого существенного показателя необходимо определить:
- плановое значение;
- ответственного сотрудника;
- источник фактических данных;
- периодичность контроля;
- допустимое отклонение;
- действия при невыполнении.
Например, руководитель отдела продаж отвечает за выручку, руководитель закупок — за закупочные цены, а финансовый специалист — за движение денег и консолидацию показателей.
Без распределения ответственности финансовый план остаётся расчётным документом, который не влияет на действия компании.
Шаг 14. Перенесите план в систему контроля
Составление плана — только начало процесса. После утверждения его необходимо связать с бюджетами и фактическими операциями.
В KESHER.PRO используются три режима:
- «План» — ожидаемый финансовый результат;
- «Бюджет» — утверждённые ограничения;
- «Факт» — реальные результаты компании.
Собственник может сравнивать данные по периодам, категориям, филиалам, компаниям или группе компаний. Платёжный календарь помогает отслеживать будущие поступления и выплаты, а показатели ликвидности и финансового буфера — оценивать достаточность денежных средств.
Это позволяет работать с финансовым планом в течение всего периода, не собирая вручную сведения из разных файлов.
Шаг 15. Регулярно проводите план-факт анализ
После начала периода необходимо сравнивать плановые значения с фактическими.
Контролировать следует:
- выручку;
- себестоимость;
- расходы;
- прибыль;
- поступления;
- выплаты;
- остатки денег;
- инвестиции;
- исполнение бюджетов.
Недостаточно зафиксировать отклонение. Необходимо определить его причину.
Например, выручка может оказаться ниже плана из-за уменьшения количества продаж, снижения средней цены или задержки запуска нового направления. Каждая причина требует отдельного управленческого решения.
Порядок проверки описан в руководстве «Как проводить план-факт анализ?».
Как часто пересматривать финансовый план
Первоначально утверждённый план необходимо сохранять, чтобы оценивать качество планирования и выполнение целей.
При существенном изменении условий можно подготовить обновлённый прогноз. Он не заменяет исходный план, а показывает наиболее вероятный результат с учётом новой информации.
Пересмотр может потребоваться при:
- значительном изменении продаж;
- росте себестоимости;
- изменении налогов;
- запуске незапланированного проекта;
- привлечении нового финансирования;
- изменении сроков расчётов;
- возникновении крупных непредвиденных расходов.
Рекомендации по периодичности представлены в статье «Как часто нужно пересматривать финансовый план?».
Чек-лист готового финансового плана
Перед утверждением проверьте, что:
- определены цели и период;
- подготовлены фактические данные;
- зафиксированы основные предположения;
- составлен план продаж;
- рассчитана себестоимость;
- запланированы операционные расходы;
- определена ожидаемая прибыль;
- составлен план движения денег;
- учтены налоги, кредиты и инвестиции;
- рассчитаны несколько сценариев;
- проверены остатки денежных средств;
- назначены ответственные;
- установлен порядок план-факт анализа;
- план перенесён в систему регулярного контроля.
Распространённые ошибки
При составлении финансового плана компании часто допускают следующие ошибки:
- планируют только выручку;
- не учитывают движение денег;
- равномерно распределяют показатели без учёта сезонности;
- используют необоснованные темпы роста;
- не учитывают сроки оплаты;
- смешивают кредиты с доходами;
- не рассчитывают пессимистичный сценарий;
- не назначают ответственных;
- не сохраняют первоначальную версию;
- ведут планы и фактические данные в несвязанных таблицах;
- не анализируют причины отклонений.
Хороший финансовый план должен быть не максимально сложным, а понятным, связанным с реальными действиями и пригодным для регулярного контроля.
Перелинковка
Перед составлением рекомендуется разобраться, «Что такое финансовое планирование?».
Также важно понимать, «Для чего бизнесу нужно финансовое планирование?».
Перед разработкой плана полезно изучить общий материал «Что такое финансовое планирование и как его организовать?».
При составлении показателей необходимо понимать, «Чем финансовый план отличается от прогноза?».
Для расчётов рекомендуется использовать статью «Что такое финансовая модель?».
План должен учитывать несколько вариантов развития бизнеса. Порядок их расчёта описан в руководстве «Как составить оптимистичный, базовый и пессимистичный сценарии?».
После начала работы необходимо регулярно «Проводить план-факт анализ».
Финансовый план рекомендуется актуализировать с учётом существенных изменений. Подробнее об этом рассказано в статье «Как часто нужно пересматривать финансовый план?».
Заключение
Финансовый план помогает связать цели компании с выручкой, расходами, прибылью и движением денег. Для его подготовки необходимо использовать достоверные исходные данные, обоснованные предположения и несколько сценариев развития бизнеса.
Однако составить план недостаточно. Его необходимо связать с фактическими операциями и регулярно контролировать исполнение.
В KESHER.PRO плановые показатели, бюджеты, фактические данные, движение денег, прибыль и платёжный календарь объединены в одной системе. Благодаря этому собственник может отслеживать выполнение финансового плана и своевременно реагировать на отклонения. Откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть, как организована работа с финансовыми планами на практике.