Что такое БДДС — бюджет движения денежных средств?

БДДС, или бюджет движения денежных средств, — это план будущих поступлений и выплат компании на определённый период. Он показывает, сколько денег ожидается получить, сколько предстоит потратить и какой остаток будет доступен после выполнения обязательств.

Главная задача БДДС — заранее выявить возможную нехватку денег. Компания может планировать прибыль, но столкнуться с кассовым разрывом, если покупатели заплатят позже, чем потребуется рассчитаться с сотрудниками, поставщиками или государством.

БДДС обычно составляется на год с разбивкой по месяцам. Для оперативного управления ближайшие поступления и выплаты могут дополнительно планироваться по неделям или дням.

Что показывает БДДС

Бюджет движения денежных средств помогает получить ответы на основные вопросы:

• сколько денег находится в распоряжении компании;
• какие поступления ожидаются;
• какие выплаты предстоят;
• в каком периоде может возникнуть дефицит;
• потребуется ли дополнительное финансирование;
• какую сумму можно направить на инвестиции;
• какой финансовый резерв необходимо сохранить.

Основная формула БДДС выглядит так:

Конечный остаток = начальный остаток + поступления − выплаты

Если расчётный конечный остаток становится отрицательным, компания не сможет выполнить все запланированные платежи без переноса выплат, ускорения поступлений или привлечения дополнительных денег.

Из каких частей состоит БДДС

Типовая структура бюджета включает:

Показатель	Что отражает
Начальный остаток	Деньги на начало периода
Поступления	Ожидаемое получение денежных средств
Выплаты	Планируемое выбытие денежных средств
Чистый денежный поток	Разница между поступлениями и выплатами
Конечный остаток	Деньги, которые останутся в конце периода

Чистый денежный поток рассчитывается по формуле:

Чистый денежный поток = поступления − выплаты

Положительный поток увеличивает остаток денег, отрицательный — уменьшает. При этом отрицательный поток не всегда означает проблему. Например, он может быть связан с запланированной покупкой оборудования или погашением кредита.

Какие поступления включаются в БДДС

В бюджет могут входить:

• оплаты покупателей;
• авансы;
• возвраты выданных займов;
• получение кредитов;
• вклады собственников;
• поступления от продажи имущества;
• другие денежные поступления.

Все суммы необходимо распределять по предполагаемым датам получения. Если покупатель оплачивает товар с отсрочкой, поступление отражается не в момент продажи, а в ожидаемую дату оплаты.

Особое внимание следует уделять платежам, срок которых не определён точно. Для них полезно предусматривать несколько вариантов развития событий.

Какие выплаты включаются в БДДС

В расходную часть могут входить:

• оплата поставщикам;
• заработная плата;
• аренда;
• налоги;
• маркетинговые расходы;
• приобретение оборудования;
• погашение кредитов;
• выплата процентов;
• дивиденды;
• другие обязательства.

В БДДС отражаются именно денежные выплаты. Например, начисленная заработная плата попадёт в бюджет в периоде, когда компания планирует перечислить деньги сотрудникам.

Денежные потоки по видам деятельности

Для анализа поступления и выплаты можно разделять по видам деятельности.

Операционная деятельность

К ней относятся денежные операции, связанные с основной работой бизнеса:

• оплаты покупателей;
• расчёты с поставщиками;
• заработная плата;
• аренда;
• налоги;
• текущие расходы.

Положительный операционный поток показывает, что основная деятельность приносит компании больше денег, чем потребляет.

Инвестиционная деятельность

Включает приобретение и продажу долгосрочных активов:

• оборудования;
• недвижимости;
• транспорта;
• других инвестиционных объектов.

Отрицательный инвестиционный поток может быть нормальным, если компания вкладывает деньги в развитие.

Финансовая деятельность

Показывает операции с собственным и заёмным капиталом:

• получение кредитов и займов;
• погашение долга;
• вклады собственников;
• выплата дивидендов.

Такое разделение помогает понять не только общую сумму движения денег, но и его экономическую причину.

Чем БДДС отличается от БДР

БДР планирует доходы, расходы и прибыль, а БДДС — поступления, выплаты и остаток денег.

Критерий	БДР	БДДС
Основной результат	Прибыль	Остаток денежных средств
Что учитывается	Доходы и расходы	Поступления и выплаты
Момент отражения	Обычно по начислению	По дате движения денег
Основной риск	Убыточность	Кассовый разрыв

Например, компания продала товар в марте с оплатой в апреле. В БДР доход относится к марту, а в БДДС поступление отражается в апреле.

Подробнее бюджет прибыли рассматривается в статье «Что такое БДР — бюджет доходов и расходов?».

Чем БДДС отличается от ОДДС

БДДС показывает будущие поступления и выплаты, а ОДДС отражает фактическое движение денег за прошедший период.

БДДС отвечает на вопрос:

Что должно произойти с деньгами?

ОДДС отвечает на другой вопрос:

Что произошло с деньгами в действительности?

После завершения периода показатели БДДС сравниваются с ОДДС. Это позволяет определить, какие поступления не состоялись, какие выплаты были перенесены и где возникли незапланированные операции.

Подробное сравнение представлено в статье «Чем БДДС отличается от ОДДС?».

Чем БДДС отличается от платёжного календаря

БДДС обычно показывает денежные потоки по месяцам и основным финансовым статьям. Платёжный календарь используется для более подробного контроля по неделям или дням.

Например, БДДС может показывать положительный остаток по итогам месяца. Однако внутри месяца выплаты могут быть запланированы раньше поступлений. Платёжный календарь позволяет увидеть конкретную дату возможного кассового разрыва.

БДДС помогает оценить общую финансовую устойчивость периода, а платёжный календарь — управлять отдельными платежами.

Подробнее этот инструмент описан в статье «Что такое платёжный календарь?».

Пример БДДС

Рассмотрим условный бюджет движения денег на месяц.

Показатель	Сумма
Начальный остаток	2 000 000
Поступления от покупателей	12 000 000
Получение займа	1 000 000
Оплата поставщикам	7 000 000
Заработная плата	3 000 000
Аренда и налоги	1 500 000
Покупка оборудования	2 000 000
Конечный остаток	1 500 000

За месяц компания получит больше денег, чем потратит из операционных поступлений, но покупка оборудования и другие выплаты уменьшат конечный остаток.

Если часть покупателей задержит оплату, остаток может стать отрицательным. Поэтому БДДС следует проверять не только по итоговой сумме, но и по датам операций.

Как БДДС используется на практике

Предположим, по месячному бюджету компания ожидает поступления 12 000 000 и выплаты 11 500 000. Итог выглядит положительно, однако заработную плату и поставщиков необходимо оплатить 5-го числа, а основные деньги от покупателей поступят только 12-го.

Например, в KESHER.PRO плановые денежные потоки можно сопоставить с бюджетом и фактическими операциями. Платёжный календарь показывает движения по дням, поэтому собственник может увидеть период возможного отрицательного остатка и перейти к операциям выбранной даты.

После этого можно перенести необязательную выплату, ускорить получение дебиторской задолженности или заранее подготовить финансовый резерв.

Как составляется БДДС

Подготовка бюджета включает несколько основных действий:

1. Определить начальные остатки денег.
2. Собрать ожидаемые поступления.
3. Составить перечень будущих выплат.
4. Распределить операции по датам.
5. Разделить потоки по видам деятельности.
6. Рассчитать чистый денежный поток.
7. Определить конечные остатки.
8. Найти периоды возможного дефицита.
9. Согласовать источники покрытия кассовых разрывов.

БДДС должен быть связан с бюджетом продаж, закупок, расходов и инвестиций. Иначе денежный план будет существовать отдельно от реальной деятельности компании.

Как контролировать исполнение БДДС

После начала периода бюджетные показатели сравниваются с фактическими поступлениями и выплатами.

Анализ помогает определить:

• какие поступления задержались;
• какие выплаты превысили бюджет;
• какие операции не были запланированы;
• почему изменился остаток денег;
• потребуется ли корректировка будущих периодов.

Отклонение может быть связано не только с изменением суммы, но и с переносом даты. Например, покупатель может заплатить всю сумму, но на неделю позже запланированного срока. Для ликвидности такая задержка имеет существенное значение.

Распространённые ошибки

БДДС может показывать неверную картину, если компания:

• учитывает доходы вместо денежных поступлений;
• включает расходы вместо фактических выплат;
• не распределяет операции по датам;
• забывает о налогах и кредитных платежах;
• считает получение кредита доходом;
• не отражает инвестиционные операции;
• учитывает переводы между собственными счетами как доходы и расходы;
• не проверяет возможные кассовые разрывы внутри месяца;
• не сравнивает бюджет с фактом.

БДДС должен показывать реальное ожидаемое движение денег, а не повторять показатели прибыли.

Перелинковка

Перед изучением БДДС рекомендуется разобраться, «Что такое бюджетирование?».

Также полезно понять, «Для чего бизнесу нужно бюджетирование?».

БДДС входит в систему, описанную в руководстве «Как составить бюджет компании?».

Для планирования доходов, расходов и прибыли используется «Бюджет доходов и расходов — БДР».

Также необходимо понимать, «Чем БДДС отличается от ОДДС?».

Для ежедневного контроля денежных потоков применяется «Платёжный календарь».

После завершения периода необходимо регулярно «Проводить план-факт анализ».

Анализ расхождений помогает корректировать финансовые планы. Подробный порядок представлен в статье «Как анализировать отклонения от финансового плана?».

Заключение

БДДС показывает будущие поступления, выплаты и остатки денег. Его главная задача — определить, сможет ли компания своевременно выполнять обязательства и в какие периоды может возникнуть кассовый разрыв.

Для полноценного финансового управления БДДС следует использовать вместе с БДР, платёжным календарём и фактическим отчётом о движении денежных средств.

Откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть, как в KESHER.PRO организовано сравнение плановых, бюджетных и фактических денежных потоков.