Чем БДДС отличается от ОДДС?

БДДС показывает планируемые поступления и выплаты, а ОДДС — фактическое движение денежных средств компании.

Бюджет движения денежных средств составляется до начала периода и помогает заранее определить будущие остатки и возможные кассовые разрывы. Отчёт о движении денежных средств формируется на основании совершённых операций и показывает, откуда в действительности поступили деньги и на что они были потрачены.

Проще говоря:

• БДДС отвечает на вопрос «Что должно произойти с деньгами?»;
• ОДДС отвечает на вопрос «Что произошло с деньгами в действительности?».

Основные различия между БДДС и ОДДС

Критерий	БДДС	ОДДС
Полное название	Бюджет движения денежных средств	Отчёт о движении денежных средств
Тип данных	Плановые	Фактические
Период использования	Будущий период	Прошедший или текущий период
Основная задача	Планирование поступлений и выплат	Анализ совершённых операций
Источник данных	Планы, договоры, графики платежей	Банковские и кассовые операции
Основной результат	Ожидаемый остаток денег	Фактический остаток и денежный поток
Основной риск	Возможный кассовый разрыв	Уже возникшие отклонения
Возможность изменения	Корректируется при изменении условий	Не изменяет произошедшие операции

БДДС и ОДДС не заменяют друг друга. Первый используется для планирования, второй — для проверки исполнения бюджета и анализа фактического результата.

Что показывает БДДС

БДДС содержит ожидаемые:

• поступления от покупателей;
• выплаты поставщикам;
• расходы на заработную плату;
• налоговые платежи;
• инвестиционные операции;
• получение и погашение кредитов;
• другие движения денег.

На их основе рассчитывается будущий остаток:

Конечный остаток = начальный остаток + плановые поступления − плановые выплаты

Если конечный остаток становится отрицательным, компания заранее видит возможную нехватку денег и может подготовить управленческое решение.

Подробно этот бюджет рассматривается в статье «Что такое БДДС — бюджет движения денежных средств?».

Что показывает ОДДС

ОДДС формируется по фактическим банковским и кассовым операциям.

Он показывает:

• сколько денег поступило;
• сколько денег было потрачено;
• по каким статьям проходили операции;
• какой денежный поток сформировался;
• как изменился остаток денег;
• какие виды деятельности создавали или потребляли средства.

Операции могут разделяться на:

• операционную деятельность;
• инвестиционную деятельность;
• финансовую деятельность.

ОДДС помогает понять причины изменения денежных остатков, но сам по себе не предупреждает о будущей нехватке денег. Для этого используются БДДС и платёжный календарь.

Пример различий

Предположим, компания составила БДДС на месяц:

Показатель	Бюджет
Начальный остаток	2 000 000
Поступления	10 000 000
Выплаты	9 000 000
Конечный остаток	3 000 000

После завершения месяца ОДДС показал:

Показатель	Бюджет	Факт
Начальный остаток	2 000 000	2 000 000
Поступления	10 000 000	8 500 000
Выплаты	9 000 000	9 300 000
Конечный остаток	3 000 000	1 200 000

Фактический остаток оказался на 1 800 000 ниже запланированного. Причинами могут быть задержка оплаты покупателей и превышение отдельных выплат.

БДДС показал ожидаемый результат, ОДДС зафиксировал фактический, а их сравнение позволило обнаружить отклонение.

Как БДДС и ОДДС связаны между собой

Работа с денежными потоками обычно строится следующим образом:

1. Компания составляет БДДС.
2. В течение периода происходят реальные поступления и выплаты.
3. Операции отражаются в ОДДС.
4. Бюджетные показатели сравниваются с фактическими.
5. Определяются причины отклонений.
6. Будущие бюджеты корректируются с учётом полученного опыта.

Фактические данные ОДДС также используются при подготовке нового БДДС. Они помогают оценить сезонность, сроки оплаты, регулярные расходы и реальные денежные потребности бизнеса.

Почему суммы в БДДС и ОДДС различаются

Полное совпадение бюджета и факта встречается редко.

Отклонения могут возникать из-за:

• задержки оплаты покупателей;
• переноса выплат поставщикам;
• незапланированных расходов;
• изменения цен;
• изменения объёма продаж;
• получения или погашения кредита;
• переноса инвестиционного проекта;
• ошибок при составлении бюджета;
• неправильной классификации операций.

Отклонение не всегда означает проблему. Например, выплата могла быть перенесена по согласованию с поставщиком. Однако каждое существенное расхождение требует объяснения.

Что использовать для ежедневного контроля

БДДС часто составляется по месяцам, а ОДДС отражает уже совершённые операции. Для оперативного управления между ними используется платёжный календарь.

Он показывает:

• плановые поступления и выплаты по дням;
• фактические операции;
• остаток денег на выбранную дату;
• возможные кассовые разрывы;
• платежи, которые требуется согласовать или перенести.

Например, по итогам месяца БДДС может показывать положительный остаток, но внутри периода деньги закончатся на несколько дней. Месячный бюджет не всегда позволяет увидеть такую ситуацию.

Подробнее инструмент рассматривается в статье «Что такое платёжный календарь?».

Как сравнивать БДДС и ОДДС на практике

Предположим, компания запланировала поступление от клиента 10-го числа, но фактически деньги пришли 18-го. Итоговая сумма за месяц может совпасть с бюджетом, однако задержка способна создать временный кассовый разрыв.

Например, в KESHER.PRO плановые и бюджетные денежные потоки можно сравнивать с фактическими операциями. Платёжный календарь показывает движения по дням, а ОДДС — фактические поступления, списания, чистый денежный поток и накопительный итог.

Собственник может увидеть не только расхождение в сумме, но и период, финансовую статью или филиал, в котором оно возникло. Это помогает скорректировать сроки будущих платежей и поступлений.

Что показывает план-факт анализ

При сравнении БДДС и ОДДС анализируются:

• отклонения по поступлениям;
• отклонения по выплатам;
• переносы между периодами;
• незапланированные операции;
• изменение конечного остатка;
• причины кассовых разрывов.

По итогам анализа компания может:

• уточнить сроки оплаты покупателей;
• пересмотреть график выплат;
• изменить план закупок;
• увеличить финансовый резерв;
• скорректировать будущий БДДС.

Контроль должен завершаться управленческим решением. Простая фиксация расхождения не улучшает качество будущих бюджетов.

Распространённые ошибки

При работе с БДДС и ОДДС компании часто:

• используют названия как взаимозаменяемые;
• смешивают плановые и фактические операции;
• заменяют бюджет фактическими значениями;
• анализируют только итог месяца;
• не учитывают переносы между периодами;
• не проверяют причины отклонений;
• считают внутренние переводы доходами и расходами;
• не используют фактические данные при подготовке нового бюджета.

Для корректного анализа БДДС и ОДДС должны иметь одинаковую структуру финансовых статей и сопоставимые периоды.

Перелинковка

Перед сравнением рекомендуется разобраться, «Что такое БДДС — бюджет движения денежных средств?».

Также полезно понять, «Что такое бюджетирование?».

БДДС является частью системы, назначение которой раскрыто в статье «Для чего бизнесу нужно бюджетирование?».

Для подготовки БДДС необходимо изучить руководство «Как составить бюджет компании?».

Для оперативного управления денежными потоками используется «Платёжный календарь».

Плановые показатели необходимо регулярно сравнивать с фактическими. Порядок описан в статье «Как проводить план-факт анализ?».

Анализ расхождений помогает корректировать будущие денежные планы. Подробнее об этом рассказано в материале «Как анализировать отклонения от финансового плана?».

При изменении условий бизнеса финансовые планы необходимо своевременно актуализировать. Рекомендации представлены в статье «Как часто нужно пересматривать финансовый план?».

Заключение

БДДС планирует будущие поступления, выплаты и остатки денег, а ОДДС показывает фактическое движение денежных средств. Их совместный анализ помогает бизнесу не только фиксировать произошедшее, но и повышать точность будущих финансовых планов.

Откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть, как в KESHER.PRO сравниваются плановые, бюджетные и фактические денежные потоки.