Управленческий и налоговый учет имеют совершенно разные цели.
Налоговый учет необходим для правильного расчета налогов и выполнения требований законодательства. Управленческий учет предназначен для управления компанией, анализа эффективности бизнеса и принятия управленческих решений.
Поэтому данные этих систем могут совпадать лишь частично. На практике они отвечают на разные вопросы и не заменяют друг друга.
Почему предприниматели часто путают эти виды учета
Большинство владельцев бизнеса ежедневно сталкиваются именно с налогами. Из-за этого создается впечатление, что если компания правильно рассчитывает налоги, значит, она полностью контролирует свое финансовое состояние.
На самом деле налоговый учет показывает только ту информацию, которая необходима для определения налоговых обязательств.
Он практически не отвечает на вопросы, которые ежедневно возникают у руководителя:
- насколько прибыльно работает бизнес;
- какие направления развиваются эффективнее других;
- где возникают основные потери;
- хватает ли денежных средств для дальнейшего роста;
- какие решения позволят увеличить прибыль.
Именно эти задачи решает управленческий учет.
Если вы только начинаете знакомство с этой темой, сначала рекомендуется изучить статью Что такое управленческий учет?.
Главное отличие — цель учета
Налоговый учет ориентирован на государство.
Его задача — корректно определить налоговую базу, своевременно рассчитать налоги и подготовить необходимые декларации.
Управленческий учет существует исключительно в интересах самой компании.
Он позволяет руководителю оценивать эффективность бизнеса, анализировать финансовые показатели, планировать развитие и принимать решения на основании реальной экономической картины, а не только налоговых расчетов.
Например, в KESHER.PRO финансовые данные могут одновременно использоваться для формирования управленческих показателей. Благодаря этому руководитель видит не только обязательные платежи, но и реальные результаты работы бизнеса, его прибыльность и динамику развития.
Какие данные используются
Налоговый учет учитывает только те операции и показатели, которые влияют на расчет налогов.
Управленческий учет значительно шире.
В него могут входить:
- доходы и расходы;
- движение денежных средств;
- прибыль по направлениям деятельности;
- бюджеты;
- себестоимость продукции;
- эффективность подразделений;
- показатели рентабельности;
- финансовые прогнозы.
Подробнее о составе управленческого учета можно узнать в статье Что входит в управленческий учет?.
Можно ли вести только налоговый учет
С юридической точки зрения компания обязана вести налоговый учет в случаях, предусмотренных законодательством.
Однако для эффективного управления бизнесом одного налогового учета обычно недостаточно.
Он не показывает:
- реальные денежные потоки компании;
- прибыльность отдельных проектов;
- эффективность подразделений;
- причины снижения прибыли;
- прогноз финансового состояния.
Поэтому по мере роста бизнеса большинство компаний дополняют налоговый учет системой управленческого учета.
Чем управленческий учет отличается от бухгалтерского и финансового
Управленческий учет часто сравнивают не только с налоговым, но и с бухгалтерским или финансовым учетом.
Хотя все три системы используют данные о деятельности компании, их назначение различается.
Бухгалтерский учет ориентирован на ведение официального учета хозяйственных операций. Подробнее об этом можно прочитать в статье Чем управленческий учет отличается от бухгалтерского учета?.
Финансовый учет сосредоточен на формировании информации о финансовом состоянии компании и движении денежных средств. Его особенности подробно рассмотрены в статье Чем финансовый учет отличается от управленческого учета?.
Когда компании необходим управленческий учет
Потребность в управленческом учете обычно возникает тогда, когда собственнику уже недостаточно понимать только размер налогов и сумму обязательных платежей.
Появляется необходимость регулярно анализировать:
- финансовый результат;
- эффективность различных направлений бизнеса;
- выполнение бюджетов;
- денежные потоки;
- причины изменения прибыли;
- перспективы дальнейшего развития компании.
Именно в этот момент управленческий учет становится одним из основных инструментов управления.
Что использовать на практике
Налоговый и управленческий учет не являются альтернативой друг другу.
Первый обеспечивает соблюдение требований законодательства и правильный расчет налогов.
Второй помогает руководителю принимать решения, планировать развитие бизнеса и контролировать его эффективность.
Поэтому современная компания обычно использует обе системы одновременно.
В KESHER.PRO управленческий учет строится на основе актуальных финансовых данных, что позволяет собственнику получать объективную картину бизнеса без ведения нескольких разрозненных таблиц и отчетов.
Заключение
Управленческий учет и налоговый учет решают разные задачи.
Налоговый учет отвечает за выполнение обязательств перед государством, а управленческий — за эффективное управление компанией. Их нельзя рассматривать как взаимозаменяемые системы.
На практике сначала выстраивают корректный финансовый и налоговый учет, после чего внедряют управленческий учет, который помогает анализировать показатели бизнеса и принимать более обоснованные решения.
Следующим этапом обычно становится внедрение управленческого учета. При этом важно заранее организовать финансовый учет компании, затем регулярно проводить аудит управленческого учета и использовать полученные данные для подготовки финансовой отчетности собственника.
Познакомьтесь с возможностями KESHER.PRO и откройте демонстрационный кабинет, чтобы посмотреть, как современные инструменты помогают объединить финансовые данные и управленческую аналитику в единой системе.